生产型企业出口退税的账务处理.doc

生产型企业出口退税的账务处理 2009-05-02 14:23  HYPERLINK /p/L高飞?from=zhidao \t _blank L高飞 | 分类： HYPERLINK /browse/184 财务税务 | 浏览15367次 我企业是生产型企业有进出口权。4月第一次出口。请教各位：本月允许抵扣的进项税89896.36元，内销产品取得销售额348682.09元，出口货物销售额折合人民币19795.08元。上期没有留抵税款。增值税率17%，退税率9%。4月如何进行账务处理？5月份呢？ 问题补充：4月份确认收入时，借：应收账款 19795.08 贷：主营业务收入—外销货物 19795.08 剩余的8%转成本，借：主营业务成本—自营出口成本 1583.61 贷：应交税金—应缴增值税—进项税额转出 1583.614月份是不是只做这两笔分录？5月份申请退税时，借：其它应收款—应收退税款  贷：应交税金—应缴增值税—出口退税 （怎么计算？）还有下面这个分录用做吗？ 借：应交税金—应缴增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金—应缴增值税—出口退税 （怎么计算来的？） 我有更好的答案 会计分录：4月份税率差：19795.08*8%=1583.61应纳增值税：348682.09+1583.61-89896.36=260369.34（有应纳税额，就不会产生退税情况，仅免抵）你上面4月的分录是对的（免抵的情况）5月份的时候，要看你收到4月份申报的单证收齐了多少份，如果全部收齐，则： 借：应交税金—应缴增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 1781.56（19795.08*9%）贷：应交税金—应缴增值税—出口退税 1781.56这里的1781.56即出口免抵退税额。（退的情况）假设4月份增值税留抵，5月份收齐4月份所有单证，这时，如果留抵1781.56则退税为1781.56，如果留抵1781.56则退税为留抵数字，就要做： 借：银行存款 贷：应交税金—应缴增值税—出口退税没退完的部分仍然做：借：应交税金—应缴增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金—应缴增值税—出口退税 急求！请教出口退税的账务处理。 2012-09-02 08:05  HYPERLINK /p/庭前看云卷云舒?from=zhidao \t _blank 庭前看云卷云舒 | 分类： HYPERLINK /browse/184 财务税务 | 浏览479次 我单位出口货物一批，7月出的港，8月开发票，发票为2000美元。假设7月31日结汇，汇率6.55=2000*6.55。8月31日开发票2000美元，当日汇率中间价6.3449。我应该如何做分录，如何处理凭证，是做增值税——出口销项税吗，还是进项税转出？税务局按每月月初1号的汇率填表。这个有什么影响吗，处理账务应该分别按哪天的呢，求教高手！ 2012-09-02 08:44 出口货物退（免）增值税的帐务处理1、外贸企业出口货物退增值税的帐务处理（1）一般贸易自营出口方式下采购货物时，借 商品采购 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷 银行存款等验收入库后，借 库存商品 贷 商品采购报关离境后，借 应收外汇帐款 贷 出口销售收入申报出口退税时，借 应收出口退税（增值税） 贷 应交税金——应交增值税（出口退税）同时商品购进增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的应退增值税金之间的差额，作 借 出口销售成本 贷 应交税金——应交增值税（进项税额转出）收到退税款时，借 银行存款 贷 应收出口退税（增值税）发生退关、退货作相反的会计处理。定期结转商品成本和其它往来帐款会计处理略。（2）一般贸易委托出口方式下发出委托销售商品时，借 库存商品——委托销售商品 贷 库存商品收到代销清单或出口单证时，借 应收帐款（代销款） 贷 出口销售收入收到代销货款时（扣除手续费）借 银行存款