税收视角下的企业成本管理与风险控制.pptVIP

税收视角下的企业成本管理与风险控制;一、税收视角下目前我国企业财务风险的主要形势分析;1；企业财务风险的构成以及当前经济形势下的主要因素。;影响企业财务风险的主要因素;2；国家和地方的财政收入状况对企业财务风险的影响分析。;3；国家宏观经济政策调整对企业财务风险影响分析。;4；税收管理方式和尺度对企业财务风险影响分析。;二、税收视角下企业成本管理的重点、难点和要点;1、 中国税收政策的特点决定企业成本管理和风险控制的重点。;2、 企业生产经营以及社会交易的多样性决定企业成本管理和风险控制的难点。;3、企业经营管理程序的设定决定成本管理与风险控制的要点;4、企业财务核算的需要与税收政策不符的风险评价;三；税收视角下会计凭证在成本管理中作用及风险控制方法;1；发票做为成本核算依据的前提条件;发票作为财务核算的凭据，要符合以下条件;取得的不合法发票或收据如何处理;;发生福利费事项时，是否必须凭合法发票列支;2；提供或接受假发票如何承担民事责任;接案例(20);法理分析一：;法理分析二：;案例四总结：;关于进一步加强普通发票管理工作的通知;3；注重法律凭证、会计凭证和税务凭证的三证统一;（1）法律凭证;（2）会计凭证;（3）税务凭证;企业的应交税金发生额争议;大众汽车南阳有限公司不服南阳市国税处罚案;分别是:;买一赠一纳税争议;会计凭证争议的法院判决：;;判决如下：; 4；选择正确的税务处理方式，规避不必要的税收成本;? 5；重视企业日常涉税交易合同的签定和审查，使企业成本合理化。 ;;6；总包方与分包方发票取得与凭证的管理;　建筑业扣缴义务人(40);关于建筑业代扣代缴税款的征收与发票开具有关问题的通知;二、建筑工程初次分转包时发票的代开;;三、建筑工程再次分转包时发票的代开;;7；企业与其他企业或个人共用水、电会计凭证处理。 ;8；国地税共管户外出经营税收活动管理证明?注意事项。;9；建筑企业甲供料行为成本核算注意事项及争议分析;;装修装饰甲供材料不征税。 ;10；税务检查中常见的会计凭证引发的成本管理问题分析：;运输、劳务发票案例;因公出国时取得的收???作为有效票据报销的实践与风险 ;四；企业成本管理疑难问题处理及风险防范;1；广告费和业务宣传费的审核条件及相关问题处理问题（案例）; 关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函〔2009〕98号; 关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知;2；企业利息的帐务处理注意事项;企业无偿借款争议问题处理 ;企业计提未实际支付的借款利息核算争议(60);企业向自然人借款的利息支出计入成本费用争议问题 ;二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。 ;国税函[2009]777号 一、企业向关联关系的自然人借款的利息支出，应根据（财税[2008]121号）规定的条件计算企业所得税扣除额。 二、同时符合以下条件的准予扣除。 （一）企业与个人之间的借贷是真实合法有效的 （二）企业与个人之间签订了借款合同。 ;利息扣除成本、分红避税、无息涉税风险。; 广州最大外资避税案;接案例：;分析一：征管法第三十六条: ;分析二：征管法实施细则第五十三条: ;分析三：《税收征管法》的第54条规定：;分析四：《征管法》第三十五条：;特别纳税调整实施办法（试行） ;;预约定价安排; 案例分析;3；企业人工费用支出成本管理变化及财务风险防范;辽宁国地税关于工资计入成本费用管理的差异问题 ;辽地税发〔2009〕59号 ;工资扣除的演变、风险和争议。;财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知;4；企业职工福利费的变化带来的帐务处理问题。（案例）;关于通讯费、通讯补贴问题争议处理(80);关于供暖补贴和采暖费税前扣除问题争议处理;公司座机电话是个人名字计入福利费是管理费;公司租赁的车发生费用可以税前扣除;企业给员工租房发票写个人名称入帐争议;职工食堂免费让职工就餐个人所得税争议;5；企业固定资产与费用选择问题。;固定资产的残值率选择为零的争议;固定资产折旧调整争议问题 ;;6；企业收到财政性资金支出形成的成本管理问题。 ;关于免税收入所对应的费用扣除问题;政府补助、补贴收入和专用财政性资金的税务管理分析 ;7；企业补充保险和公积金问题的限额问题。;补缴的养老保险计入税前扣除争议;总部在沈阳，分公司在本溪的员工保险费票列支争议问题;8；关于装修费如何核算成本费用问题 ;职工集体宿舍楼折旧及日常简单修缮支出列支争议;公司花了120多万进行了办公楼的装修;辽宁省地方税务局辽地税函〔2009〕27号 ;9；企业存货估价、