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支付结算法律制度认知与训练 江苏联合职业技术学院 徐州分院 《实用经济法教程》 任务列表 任务一 支付结算制度认知与训练 【任务引入】 2010年5月16 日，甲企业销售给乙单位购买货物，货款总额为1080.40元。甲公司财务人员王某接收到乙单位出纳李某签发的支票一张。出票日期为“贰零壹零年伍月拾陆日”，金额大写为“壹仟零捌拾元肆角”，小写为“1080.40”，收款单位名称为丙公司。于是王某让李某重新签发一张支票。李某只是将收款单位更改为乙单位并在更正处加盖单位印章。分析李某做法是否妥当，王某是否应该接受该修改后的支票？李某填写票据事项中还有哪些不符合规定？ 一、支付结算概述 （一）支付结算的概念 会计法律制度，是指国家权力机关和行政机关制定的，关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称。 一、支付结算概述 （二）特征 　　1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行.《支付结算办法》规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。” 银行是支付结算和资金清算的中介机构。非银行机构未经批准不得作为中介机构办理支付结算业务。 2.支付结算是一种要式行为 所谓要式行为，是指法律规定必须按照一定形式进行的行为。如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效。办理支付结算的形式要件包括票据和结算凭证的格式和书写规范要求等。 一、支付结算概述 3.支付结算必须严格依法进行 银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位和个人（含个体工商户）办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益。 4.支付结算必须依照委托人的意志进行 当事人在银行存款是其自己的财产，对其拥有支配权。是否支付，什么时间支付取决于委托人的意思。银行只能依照委托人的意思进行支付。 5. 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 根据《支付结算办法》的规定，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷；中国人民银行分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案；根据需要可以制定单项支付结算办法，报中国人民银行总行批准后执行。 一、支付结算概述 （三）支付结算的原则　　 1.恪守信用，履约付款。 2.谁的钱进谁的账，由谁支配。 3.银行不垫款。 二、办理支付结算的主要支付工具 三、办理支付结算的基本要求 （一） 单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 （二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 三、办理支付结算的基本要求 （三） 填写票据和结算凭证的基本要求 1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字；如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以写、也可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧按“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。　 4.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。 5.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 6.票据的出票日期必须使用中文大写。 7. 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 （四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 （五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事顶应当真实，不得伪造、变造 1.票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。 2.票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 任务二　银行结算账户认知与训练与训练 任务引入 A公司在甲银行开立了基本存款账户。2009年5月13日A公司在乙银行贷款100万元，乙银行为其开立了一个一般存款账户。当天该公司购买原材料，财务人员签发了一张金额为3万元的现金支票，并向乙银行提示付款。乙银行工作人员对该支票进行审查后，认为1、一般存款账户不能支取现金；2、开立单位银行结算账户，自正