河南省2011年度企业决算报表修订情况及编报要求.ppt

二○一一年十二月; 财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。 企业应当编制财务会计决算报表,反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况。企业年度决算报表不仅是各企业进行财务管理的重要手段，也是政府进行宏观调控和经济决策的重要依据。 ;做好资产清查，核实债务和权益，正确结转损益，账实、账表一致。 报表要真实、合法和完整，勾稽关系正确，说明和分析清楚合规。 符合国家会计制度和财务制度，以及财政部相关财务 规定。 严格审计，审计后出具报告要依法和合规。;一、2011年度决算报表总体修订情况 二、2011年度决算报表具体讲解 三、决算编报要求 ;（一）总体修改原则 1.继续保持报表稳定，彻底实现报表格式统一。 2.严格按照会计准则和财务制度制定口径和调整指标。 3.充分考虑实用度，简化、规范表式和指标。 ;1.报表编号调整 以前年度均为4张主表+4张附表，今年不再区分主附表，统一作为8张主表进行编号，即财会年企01-08表。 2.报表顺序调整 后4张表的填报顺序进行了调整，调整后依次为国有资产变动情况表、资产减值准备情况表、应上交应弥补款项表、基本情况表。 3.报表标识明确 主表中明确了标识，带*科目为合并会计报表专用；加△楷体项目为金融类企业专用；加#为外商投资企业专用。 ;4. 部分指标调整 对8张主表的1269个指标进行了全面梳理，在保持报表稳定统一的基础上，根据工作需求以及企业改革发展的实际情况，增加和删减了部分指标。如：资产负债表中增加了“应收股利”和“应付股利”指标；补充指标表中增加了部分境外企业指标；同时，基本情况表中删除了“接受军队转业、复员退伍人员总数”等指标。此外，为方便企业填报，对表内金融类和外资类指标均作出了明确标识。修改后的报表指标总数为1229个，减少了40个指标。 ;5.规范填报说明 一是对企业经营规模和组织形式重新进行了科学分类； 二是根据新的国家标准，更新了国民经济行业分类和行政区划代码； 三是规范和细化了编制说明中的部分指标解释； 四是按企业和管理部门两类格式明确了财务情况说明书的编报内容。 6.加强公式审核 财政部对财务报表软件进行了修改完善，根据往年决算验审情况，在容易出现错误的地方增加了部分逻辑性或合理性审核公式。我省根据具体情况，对财政部参数进行了补充，增加了必要的审核公式，已上传至快报网。 ;（一）封面 1.汇总封面 简化汇总封面。简化后的汇总封面只需填列汇总单位名称、单位负责人和编制日期三行。 2.分户封面 （1）经营规模增加了“微型”。2011年6月工信部、国家统计局、国家发改委和财政部联合发布了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号），对经营规模划型进行了重新规定，增加了微型企业。 （2）经济类型有所调整。“10.国有及国有控股”增加了“是否中外合资合作企业”选项；“中央企业厂办大集体”、“中央下放企业厂办大集体”、“地方企业厂办大集体” 作为“厂办大集体”的明细选项。 ;（3）组织形式划分更加科学。根据《公司法》、《合伙企业法》、《中外合资经营企业法》、《中外合作经营企业法》等相关法律法规中的规定，对企业组织类型重新进行了科学划分。 （4）“工效挂钩标识码”改为“工资管理标识码”。其中“不执行工效挂钩”下增加了“工资总额预算管理”选项。 （5）社会保险标识码增加了“补充养老保险”、“补充医疗保险”和“其他保险”选项。 （6）增加了“审计方式”栏，下设“未经审计”、“社会中介机构审计”、“内部审计机构审计”三个选项。 （7）“成立年份”改为“设立年份”，以企业（单位）工商注册登记或批准成立的具体年份为准。 （8）报表类型码增加了“金融子企业表”、“境外并企业表”、“事业并企业表”、“基建并企业表”选项。 ;3.填报注意事项 （1）分户录入封面中企业基本信息要填列齐全、规范。 “填表人”和“电话号码” 及时更新，便于及时与企业沟通； （2）严格审核封面信息。封面变化较大，从去年直接提取信息后，应该仔细核对。;1.本年报表变化 增加了“应收股利”和“应付股利”指标。这两个指标原来分别包含在“其他应收款”和“其他应付款”下，本年度将这两个指标作为一级科目单独列示。 2.填报注意事项 在填报本表时，必须严格按照会计制度核算，全面清查资产，清理挂账，正确结转损益，按照决算编审说明和实际情况进行科目调整。 严格审核数据，科目一般不应出现负数。应收、预付、应付、预收等科目做好重分类。 注意特殊