第11章 其他业务.ppt

第十一章 其他业务;其他业务;第一节 邮政出售品销售业务 ;一、会计科目设置及核算内容;二、收入确认;三、账务处理;3.每日，营业部门向财务部门提供营业日报单，并向财务部门缴款报账。财务部门收取款项并核对营业日报单，核对无误后，进行账务处理： 借：库存现金 银行存款—收入户 贷：营业款结算 ;4. 月末，财务部门根据营业日报单汇总表，进行账务处理： 借：营业款结算 应收账款—用户欠费 贷：主营业务收入—商品销售收入—邮政出售品销售收入—相关明细 应交税费-应交增值税-销项税额-属地纳税-税率17% 同时，结转商品销售成本： 借：主营业务成本—商品销售成本—邮政出售品成本—相关明细 贷：库存商品—邮政出售品;第二节 邮政礼仪业务;一、会计科目设置及核算内容;6. 应付账款—应付商品款：核算经销和视同买断方式代销应支付客户商品款。 7．主营业务收入—相关明细：核算企业寄递礼仪商品实现的寄递收入。 9．主营业务收入—商品销售收入—礼仪商品销售收入：核算企业销售或视同买断方式代销需要寄递的礼仪商品取得的销售收入。 10．主营业务成本—商品销售成本—礼仪商品销售成本：核算企业销售或视同买断方式代销需要寄递的礼仪商品应结转的销售成本。;二、收入确认;三、主要会计事项举例;三、主要会计事项举例;三、主要会计事项举例;三、主要会计事项举例;三、主要会计事项举例;三、主要会计事项举例;三、主要会计事项举例;三、主要会计事项举例;;第三节 商品销售业务;（一）经销和无退货权的视同买断方式代销商品 1.企业采购商品，尚未办理商品入库的，财务部门根据业务部门提供的发票及清单等，进行账务处理： 借：在途物资 应交税费—应交增值税—进项税额—属地纳税 贷：库存现金 或银行存款—基本户 或应付账款—应付商品款;（一）经销和无退货权的视同买断方式代销商品;（一）经销和无退货权的视同买断方式代销商品;（二）有退货权的视同买断方式代销商品;（二）有退货权的视同买断方式代销商品;（二）有退货权的视同买断方式代销商品;（三）采取收取手???费方式代销商品;（三）采取收取手续费方式代销商品;;第四节 出租业务;会计科目;科目设置;会计科目;二、收入确认;三、主要会计事项举例;三、主要会计事项举例;第五节 邮政媒体业务;一、会计科目设置及核算内容;二、收入确认;三、账务处理;三、账务处理;三、账务处理