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税法计算题答案2011-03
增值税计算题答案;第2题:
(1)购入A面料抵扣进项税=17000+1000×7%=17070(元)
(2)委托代销连衣裙的销项税
=15000÷(1+17%)×17%=2179.49(元)
(3)销售西装销项税=400×180×17%=12240(元)
(4)发给职工西装销项税=100×180×17%=3060(元)
(5)西装毁损转出进项税=30×100×60%×17%=306(元)
(6)外购设备及工具抵扣进项税=5100+170=5270(元)
当月销项税合计=2179.49+12240+3060=17479.49(元)
当月进项税合计=17070+5270=22340(元)
当月进项税转出=306(元)
当月应纳增值税=17479.49-22340+306=-4554.51(元);第3题:
(1)销售A型电器应纳增值税=40000÷(1+3%)×3%=1165.05(元)
(2)视同销售A型电器应纳增值税
=(40000÷100)×20÷(1+3%)×3%=233.01(元)
(3)销售旧包装物应纳增值税=2400÷(1+3%)×3%=69.91(元)
(4)销售旧设备应纳增值税=15000÷(1+3%)×2%=291.26(元)
(5)应纳增值税合计=1165.05+233.01+69.91+291.26=1759.23(元);第4题:
(1)购入A型钢材抵扣进项税=53550+1760×7%=53673.20(元)
(2)销售甲产品销项税=76500(元)
(3)支付运费抵扣进项税=9000×7%=630(元)
(4)支付水电费抵扣进项税=6800+1200=8000(元)
(5)修建厂房领用钢材应转出进项税
=(30930-930)×17%+930÷(1-7%)×7%=5170(元)
(6)转让钢材销项税=6500÷(1+17%)×17%=944.44(元)
(7)支付加工费抵扣进项税=11700÷(1+17%)×17%=1700(元)
(8)转让旧机床应纳增值税=8000÷(1+17%)×17%=1162.39(元)
(9)转让旧办公桌应纳增值税=2000÷(1+4%)×4%×50%=38.46(元);当月销项税合计=76500+944.44+1162.39+38.46=78645.29(元)
当月进项税合计=53673.2+630+8000+1700=64003.20(元)
当月进项税转出=5170(元)
当月应纳增值税=78645.29-64003.20+5170=19812.09(元);消费税计算题答案;(10)受托加工白酒代扣代缴消费税
①从量税=2000×0.5=1000(元)
②从价税=(60000+4000+1000)÷(1-20%)×20%=16250(元)
(11)加工费收入销项税=4000×17%=680(元)
(12)逾期啤酒押金的销项税=5000÷(1+17%)×17%=726.50(元)
当月应纳增值税
=163200+61200+47600+69020+680+726.50-161500=180926.5(元)
当月应纳消费税=212000+90000+22000+35000=359000(元)
当月代扣代缴的消费税=1000+16250=17250(元)
;第2题:
(1)购入蓝宝石戒面和高档珍珠抵扣进项税=108800??元)
(2)购入设备及工具抵扣进项税=3400+255=3655(元)
(3)销售蓝宝石戒面及黄金首饰的销项税
=140000÷(1+17%)×17%+350000×17%=79841.88(元)
(4)销售珍珠项链销项税
=800×500×17%+100×620÷(1+17%)×17%=77008.55(元)
(5)销售珍珠项链应纳消费税
=800×500×10%+100×620÷(1+17%)×10%=45299.15(元)
当月应纳增值税=79841.88+77008.55-108800-3655=44395.43(元)
当月可抵扣消费税=400000×10%=40000(元)
当月实际应纳消费税=45299.15-40000=5299.15(元);第3题:
(1)收购烟叶抵扣进项税
=[500+500×(1+10%)×20%]×13%+5×7%=79.65(万元)
(2)外购烟丝抵扣进项税=17(万元)
(3)生产领用外购烟丝抵扣消费税=100×30%×80%=24(万元)
(4)销售及发给职工卷烟销项税=310×2.5×17%=131.75(万元)
(5)销售及发给职工卷烟应纳消费税
=310×150+310×25000×56%=438.65(万元)
当月应纳增值税=131.75-79.65-17=35.10(万元)
当月实际应纳消费税=438.6
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