会计基础原理与实务第3章.pptVIP

第3章 编制与审核会计凭证 ;学习目标; 新丰股份公司是一家纸制品生产企业（一般纳税人），注册资金500万元，经过紧张的筹备，决定于2011年1月1日正式投产。同时，为保证经济核算工作的正常开展，该公司从某高职院校聘请会计专业毕业生王军到单位做会计工作。该公司开户银行为工商银行，账号库存现金限额为6 000元。2011年1月份公司发生下列部分经济业务：;（1）1日，开出现金支票一张，购买车间办公用品900元。 （2）3日，采购员张宏去外地新兴公司采购B材料，填写一份借款单，预借差旅费5 000元，经审核无误，出纳员以现金支付。 （3）5日，车间为生产乙产品填写领料单，向仓库领用B材料600千克，单位成本45元，计27 000元。 （4）8日，开出转账支票一张，支付销售甲产品的广告费20 000元。 （5）12日，销售给本地光大公司（一般纳税人）甲产品200件，单价50元，开具增值税专用发票一张，款项尚未收到。 （6）15日，张宏报销差旅费4 600元，交回现金400元，结清欠款，出纳员开出收据。;（7）18日，销售给本地鸿运公司（小规模纳税人）乙产品80件，单价50元，开具普通发票一张，收到现金4 000元。 （8）25日，仓库收到新兴公司发来的B材料300千克，单价35元，计10 500元，经验收无误，填写收料单一份。 （9）28日，收到光大公司转账支票一张11 700元，填制银行进账单将转账支票送存银行 （10）30日，车间为生产甲产品填写限额领料单，向仓库领用A材料，领料限额15 000千克，单位成本45元。本月2日领用5 000千克，8日领用5 000千克，12日领用4500千克。; 假如你是王军，你知道该公司应设置哪些自制原始凭证？应采用何种格式的记账凭证编制会计分录？应如何规范填写和审核原始凭证与记账凭证?应如何保管和传递会计凭证?应怎样装订会计凭证？ ;3.1 填制与审核原始凭证;3.1.1 原始凭证的填制; (5)填制凭证单位的名称和经办人员的签名盖章。单位之间发生经济业务，必须有填制凭证单位的公章及经办人员签章，以明确法律责任，出现问题便于核对查找。对于需要进行检验、验收的实物凭证，还要有验收部门或人员的手续。 ;原始凭证的基本内容; ;;; ;由本单位内部业务部门和人员填制，执行和完成某项经济业务所使用的原始凭证，如借款单、收料单、领料单、产品入库单、工资计算单等。 ; ; ;累计原始凭证 ;汇总原始凭证; 通用凭证，是指由有关部门统一印制、在一定范围内使用的，具有统一格式和使用方法的原始凭证。通用凭证的使用范围，因制作部门不同而异。可以是某一地区、某一行业，也可以是全国通用，由其主管部门制定。如某省（市）印制的“发货票”、“收据”等，在该省（市）通用；又如由人民银行制作的银行转账结算凭证，在全国通用等。 专用凭证，是指由单位内部自行印制、仅在本单位内部使用的原始凭证。如收料单、领料单、借款单、差旅费报销单、折旧计算表、工资费用分配表等。; 内容真实 项目齐全 书写规范 填写及时 合理合法 格式统一 ;常见原始凭证的填制方法;; ⑵领料单的填制方法; 导入案例中第八笔业务要求填制收料单，填制结果如下表所示： 收料单 供货单位：新兴公司 凭证编号：001 发票号码 2011年1月25日 收料仓库：2号库 材料编号 材料规格名称 计量单位 数量 金额 应收 实收 单价 金额 002 B材料 千克 300 300 35.00 10 500.00 备注 合计 10 500.00 收料：×× 记账： 保管：×× 仓库负责人：××;⑷增值税专用发票的填制方法 导入案例中第五笔业务要求填制增值税专用发票，填制结果如下表