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项目二 货币资金核算 ;怎样建帐？建帐的基本程序是什么？ ;怎样建帐？建帐的基本程序是什么？;怎样建帐？建帐的基本程序是什么？ ;怎样建帐？建帐的基本程序是什么？ ;项目二 货币资金核算 ;项目二 货币资金核算 ;技能目标 能正确识别并按规范填写票据和结算凭证； 2．基本会办理出纳岗位的现金及票据结算业务； 3．能按照规范流程和方法进行库存现金、银行存款和其他货币资金等业务的账务处理。 知识目标 1．熟悉《现金管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《支付结算办法》、《中华人民共和国外汇管理条例》等与货币资金管理相关的财经法规； 2．熟悉各类银行结算方式的结算程序、票据的结算与传递方法； 3．掌握货币资金业务的会计核算方法； 4. 理解外币交易业务的相关概念和外币记账方法。;任务2.1库存现金核算 2.1.1现金管理的主要内容 2.1.2库存现金收付的账务处理 2.1.3库存现金清查的账务处理 任务2.2银行存款核算 2.2.1银行存款管理制度 2.2.2银行支付结算 2.2.3银行存款收付的账务处理 2.2.4银行存款核对的账务处理 任务2.3其他货币资金核算 2.3.1其他货币资金概述 2.3.2其他货币资金的账务处理;项目二 货币资金核算 ; 货币资金是流动性最强的一项资产。企业货币资金流量和拥有量，标志着其经营能力、偿债能力与支付能力，也是投资者分析判断企业财务状况的重要指标。企业必须重视货币资金的核算与监督。企业应遵循以下原则：一是严格职责分工；二是实行交易分开；三是实施内部稽核；四是实施定期轮岗制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。;?二、库存现金的核算;;库存现金限额;现金收支管理（注意以下几点）;1、现金短款的处理 发现短款时： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 查明原因： 借：其它应收款——应收现金短缺款（应收责任人赔偿的部分） 其它应收款——应收保险赔款（应收保险公司赔偿的部分） 管理费用——现金短???（无法查明的部分，经批准后核销） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 ; ;定额备用金制度及核算示范;判断题;出纳工作怎样办理出纳工作的交接手续？;三、 银行存款; ;银行存款账户分类; ;银行存款收支业务流程; ;二、银行结算方式; ; ;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.; ; ;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.; ;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.; 承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。 要点：交易双方商定，最长不超过6个月，提示付款期为自票据到期日起10日内，可背书转让，适用同城或异地。 ①商业承兑汇票：非银行付款人承兑 ②银行承兑汇票：开户人签发，银行承兑，手续费万分之五。 ;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;4、支票： 要点：各种款项，同城结算，付款期限：10天 中国人民银行总行批准的地区转账支票可以背书转让。; ;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2