5第五章营运资金管理学案.ppt

运营资金的管理;导读：;此时，小李发现损益表中，虽然显示每销售一件产品会产生300元的收益，但是在资产负债表中却显示，一大笔应收账款，一大批存货，而没有一点现金。如果下个月还是这样，小李将无法支付租金和工人的工资，他只能选择破产。 为什么一家能够赢利的企业却出现这种失败的前景？如何避免这些错误的发生呢？;第五章 营运资金的管理;第一节 营运资金的含义和特点;二、营运资金的特点;公司名称;第二节 流动资金的管理;（三）现金管理;（四）最佳现金持有量;（四）最佳现金持有量;例 题;Ⅲ、现金周转模式;在企业全年现金需求总量一定的情况下，如果现金周转期越短，则企业的最佳现金持有量就越小。 现金周转期=应收账款周转期-应付账款周转期+存货周转期 周转率（即一年中周转的次数）=360/现金周转期;Ⅳ.存货模式;假设：;确定最佳现金持有量的存货模式; ;;（五）现金日常管理;练 习;3、企业在确定为应付紧急情况而持有现金的数额时，需考虑的因素有（BD ） A、企业销售水平的高低 B、企业临时举债能力的强弱 C、金融市场投资机会的多少 D、企业现金流量预测的可靠程度 ;二、应收账款管理;金杯汽车巨额应收账款案例;铁道部账款单曝光 36家高铁相关公司应收2491亿;（一）应收账款的功能与成本;机会成本的计算;例 题;（二）信用政策;项目;信用标准的定量分析;信用标准损益评价法 分析步骤：;2、信用条件;例 题;项目;项目;练 习;项目;项目;3.收账政策;4、综合信用政策;（三）应收账款的日常管理;账龄分析表;练 习;3、企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（ A ） A、信用标准 B、收账政策 C、信用条件 D、信用政策 4、应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用期限进行决策时，不考虑的因素是（D ） A、等风险投资的最低报酬率 B、产品变动成本率 C、应收账款坏账损失率 D、公司的所得税税率;5、赊销在企业生产经营中所发挥的作用有（ BC ） A、增加现金 B、减少存货 C、促进销售 D、减少借款 6、制定企??的信用政策，需考虑的因素包括（ ABD ） A、风险投资的最低报酬率 B、收账费用 C、存货数量 D、现金折扣;三、存货管理;存货成本=取得成本+储存成本+缺货成本;（三）存货控制方法;;2.存货经济订货批量的基本模型扩展; ;设每批订货批量为Q。由于每日送货量为P，该 批货全部送达所需日数为Q／P，称之为送货期;②实行数量折扣的经济批量模型存货相关总成本 =存货购置成本+相关订货成本+相关存储成本 ;材料品种 （用编号代替）;类别;例 题;例 题;