11.1-100年度年终结帐整理分录释例.doc

100年度年終結帳整理分錄釋例 PAGE   PAGE 132 附錄3 臺北市地方教育發展基金會計事項分錄釋例 例次會計事項記帳憑證分 錄備註一屬本年度經費支出已完成或已驗收，且應於年終付款但未及於年終付款之事項(一)水、電、公勞健保、離儲金、加班費、鐘點費等一般經常性經費 1.當年度提列時  轉帳傳票  ○○計畫－用途別科目 2125應付費用2.下年度(101年)實際付款時付款憑單2125應付費用 銀行存款－市庫存款(二)固定資產、無形資產 當年度提列時  轉帳傳票  建築及設備計畫－用途別科目 2129應付工程款 212Y其他應付款(非工程款項) 各類財產科目 現存財產權利總額 固定資產應登載至財產統制帳(電腦軟體不做財產帳)2.下年度實際付款時付款憑單2129應付工程款 212Y其他應付款 銀行存款－市庫存款二當年度認列應收未收收入 1.當年度提列時 轉帳傳票 1138應收收益 1139應收利息 ○○收入指預算內基金來源於100年度應收未收部分2.下年度實際收款時收入轉票銀行存款-市庫存款 1138應收收益 1139應收利息三屬當年度預付款項且應於當年度轉正，惟憑證無法於當年度收回轉正者預付屬當年度支出者(一)當年度提列費用轉帳傳票○○計畫－用途別科目 2125應付費用(二)下年度轉正轉帳傳票2125應付費用 1154預付費用原始憑證附次此傳票後四當年度預付款項，惟需於次年度方可做轉正認列實支者預付屬次年度支出(一)當年度無結帳整理分錄(二)下年度(101年)轉正時轉帳傳票○○計畫－用途別科目 1154預付費用屬經常性支出建築及設備計畫－用途別科目 1154預付費用 各類財產科目 現存財產權利總額固定資產應登載至財產統制帳(電腦軟體不做財產帳)五整理已收訖之預算內款項尚未認列之收入(一)收入時以預收或暫收款項列帳，年度終了認列已實現之收入轉帳傳票預收款項科目 2215暫收及待結轉帳項 ○○收入(記實轉虛)(二)收入時以實收列帳，年度終了時將未實現之收入轉列預收或暫收款項轉帳傳票○○收入 213Y其他預收款 2215暫收及待結轉帳項(記虛轉實)下年度(101年)轉列實收轉帳傳票213Y其他預收款 ○○收入六「零用及週轉金」科目須於12月31日前結清零用金需於99.12.31日關帳前繳回縣庫(一)預算經費辦理轉正轉帳傳票 ○○計畫－用途別科目 零用及週轉金(二)代辦經費撥還零用金支出傳票應付代收款 銀行存款－保管款-代收款專戶(三)餘款收回（預算內）支出收回書 (代收入傳票) 銀行存款－市庫存款 零用及週轉金「支出收回書」辦理繳庫餘款收回（預算外）收入傳票銀行存款-保管款-代收款專戶 暫付及待結轉帳項七有關固定資產、無形資產「保留」之帳務處理(一)當年度保留核准無須列帳無(二)下年度(101年度)支付時付款憑單 轉帳傳票建築及設備計畫－用途別科目 銀行存款－市庫存款 建築及設備計畫－用途別科目 1154預付費用(辦理預付保留者) 各類財產科目 現存財產權利總額固定資產應登載至財產統制帳(電腦軟體不做財產帳)八年終結帳分錄結轉基金來源、用途及餘絀表科目轉帳傳票○收入 本期賸餘 本期賸餘 ○○計畫-用途別科目結轉本期賸餘至累積餘額轉帳傳票本期賸餘 累積餘額 累積短絀 本期短絀 九年終結束分錄(一)結轉平衡表科目轉帳傳票流動負債科目 其他負債科目 累積餘額 流動資產科目 投資、長期應收款項、貸墊款及準備金 其他資產科目 應付代管資產(二)結轉財產統制帳 轉帳傳票現存財產權利總額 土地 土地改良物 房屋及建築 機械及設備 交通及運輸設備 什項設備 購建中固定資產