13年度企业所得税汇缴培训2.ppt-淮南市地税局12366纳税服务工作平台.pptVIP

2013年度企业所得税汇算清缴培训辅导会;一、企业年报的填列 二、在电子税务局中受理企业所得税年度申报 三、2013年企业所得税的新政策 四、房地产企业所得税; 凡在我市向地税机关缴纳企业所得税的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他取得收入的组织等企业所得税纳税人，在纳税年度内无论盈利、亏损或处于减免税期间，无论查账征收或核定征收（不包括定期定额核定征收）均应当按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则和国税发〔2009〕79号文有关规定，办理企业所得税汇算清缴。实行定期定额核定征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。;1、支持《安徽省企业所得税申报表填报程序》 下载地址：（1）登录淮南市地方税务局网站－－企业所得税汇算清缴指南－－申报准备－－企业所得税申报表填报程序 　（2）登录淮南市地方税务??网站－－办税服务－－涉税下载;企业年报的填列;2、填写电子表格注意事项： （1）点击“启用宏”打开申报程序 （2）所属年度为“2013” （3）纳税人名称必须和征管软件中登记的名称一致 （4）微机编码：老户填写原来的15位微机编码；新户（大集中软件上线后）税务登记证的后15位。;（5）表中呈绿色的地方是可以直接填写的，呈白色的部分不能改动和填写。 （6）主表中的第34行“本年累计实际已预缴的所得税额”填列时要注意和征管软件中的数字一致，因数据迁移的问题可能会存在遗漏，请和主管税务机关联系。 ;1张主表和11张附表组成 主表结构: 四部分 第一部分：利润总额计算（捐赠基数） 第二部分：应纳税所得额计算 第三部分：应纳税额计算 第四部分：附列资料;“利润总额的计算”中的项目，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表》；《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求进行整合填报。如，这些企业提取的资产减值准备计入“管理费用”或“营业外支出”等科目的，仍按会计口径填报 计算公益性捐赠的基数。 ;2、应纳税所得额的计算。通过纳税调整增加额和纳税调整减少额及弥补以前年度亏损等项目的计算，将利润总额调整为应纳税所得额。该部分反映应纳税所得额的计算过程。 注意： （1）23行“纳税调整后所得” 0，继续计算应纳税额 =0，为零申报 0，为可结转以后年度弥补的亏损额 （2）24行“弥补以前年度亏损” ①根据附表四《企业所得税弥补亏损明细表》第6行第10列 ②与23行的勾稽关系：24行≤23行 ;3、应纳税额的计算。 该部分反映年度申报时本期应纳税额及应退（补）税额的计算过程。 注意： （1）第29行：“抵免所得税额” ①填列纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。(当年只能抵到0) ②金额=当年减免税审批信息+“专用设备抵免所得税台帐”结转以后年度抵免额。 ;第28行：“减免所得税额” 填列纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。包括小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业，其法定税率与实际执行税率的差额，以及其他享受企业所得税减免税的数额。（附表五33行） ;第29行：“抵免所得税额” 填列纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 (当年只能抵到0)（条例100条） 金额=当年减免税审批信息+“专用设备抵免所得税台帐”结转以后年度抵免额 （附表五40行） ;第31行：“境外所得应纳所得税额” 填列纳税人来源于中国境外的应纳税所得额（如分得的所得为税后利润应还原计算），按税法规定的税率（居民企业25%）计算的应纳税所得额。 附表六第10列合计数 ;第32行：“境外所得抵免所得税额” 填列纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳的企业所得税性质的税款，准予抵免的数额。 注意点：1、企业已在境外缴纳的所得税额，小于抵免限额的，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填列；大于抵免限额的，按抵免限额填列，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 2、可用境外所得弥补境内亏损的纳税人，其境外所得应纳税额公式中“境外应纳税所得额”项目和境外所得税税款限额公式中“来源于某外国的所得”项目，为境外所得不含弥补境内亏损部分 ;4、附列资料：第41行：纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得