2013年9月财务报表功能说明.doc

PAGE  PAGE 86 网页申报新增功能介绍 （2013年9月） 一、2013版财务报表新增功能 （一）2013版财务报表二次申报功能 功能说明 纳税人申报财务报表之后，可以单独再次申报财务报表。 财务报表二次申报规则 纳税人在财务报表所属期的次月（即1、4、7、10），可以单独报送财务报表，并且可以多次报送,不受申报期限的限制。对于同一属期的财务报表，多次申报，将最后一次申报记录作为企业的财务报表申报记录。 操作步骤 纳税人点选需要二次申报的财务报表之后选择“申报”按钮进行申报。 注意事项： 1、纳税人申报主税种时，必须选择财务报表一同申报。 （二）2013版财务报表文件导入功能 1、导入说明 纳税人登录网页申报后，点击链接“纳税申报-资产负债表”， 显示如下图： 导入过程详解（一般企业资产负债表导入为例） 第一步，点击连接“下载财务报表模板”，对一般企业资产负债表excel模板保存。 第二步，打开excel模板根据企业实际情况填写一般企业资产负债表，保存excel。 第三步，点击“浏览”按钮，选择填写完成的一般企业资产负债表excel文件 第四步，点击连接“上传”，数据反应到页面当中，完成财务报表导入工作。 注意事项：上传的xls文件，必须同模版文件一致。导入功能只对数值型单元格做处理，数值型单元格的内容要求是纯数值，不要带各种格式，避免导入失败。 二、2013版财务报表填表说明 适用范围 纳税人依据执行的企业会计制度、会计准则或小企业会计准则的不同情况，向税务机关报送相应的财务报表。具体情况如下： 序号2013 财务报表报送条件12013小企业会计准则类报表税务登记的“适用会计制度”是“小企业会计准则”； 税务登记的登记注册类型是“个体工商户”； 税务登记的登记注册类型是“个人合伙”； 满足上述任一条件即可填报。22013小企业会计财务准则类附注税务登记的“适用会计制度”是“小企业会计准则”32013一般企业财务报表税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”； 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计制度”； 税务登记的登记注册类型是“个体工商户”； 税务登记的登记注册类型是“个人合伙”； 满足上述任一条件即可填报。42013金融企业财务报表（银行类）税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”； 税务登记的行业“6600货币金融服务”或“6900其他金融业”； 同时满足上述两个条件即可填报。52013金融企业财务报表（担保类）税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”； 税务登记的行业明细“7296担保服务”； 同时满足上述两个条件即可填报。62013金融企业财务报表（保险类）税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”； 税务登记的行业 “6800保险业”； 同时满足上述两个条件即可填报。72013金融企业财务报表(证券类)税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”； 税务登记的行业 “6700资本市场服务”； 同时满足上述两个条件即可填报。报送期限 财务会计报表按属期不同分季报、年报，具体要求如下： 1.在国税机关仅缴纳增值税和消费税的小规模纳税人，按年报送财务报表电子数据，应与增值税次年１月份的申报一并提交，报送期限与当月增值税申报期限相同。 2.在国税机关仅申报增值税的一般纳税人（包括所得税在地税缴纳的增值税一般纳税人和无所得税的增值税一般纳税人），按季报送财务会计报表电子数据，与季度最后一个月的增值税申报一并提交，报送期限与当月增值税申报期限相同。 3.在国税机关缴纳所得税的纳税人（包括增值税在国税缴纳的所得税纳税人和无增值税的所得税纳税人），按季报送财务报表电子数据，与当季度所得税申报一并提交，报送期限与当季所得税申报期限相同。 4.报送年度财务会计报表的纳税人，年度财务会计报表电子数据应当于5月底之前报送，与所得税年度申报一并提交，其财务报表的申报期限与所得税年度申报的申报期限相同。 （三）申报表表样及填表说明 1.2013小企业会计准则类报表 小企业会计准则——资产负债表 小企业会计准则——利润表（月报） 小企业会计准则——现金流量表——月报 （4）填写说明 对于“资产负债表” （1）“流动资产”、“流动负债”、“非流动资产”、“非流动负债”、“所有者权益（或股东权益）”：为列示项目，不需体现数据。 （2）“年初余额”列各栏次项目：自动带出该纳税人前期报表数据；当年新开业的纳税人其“年初余额”各项目栏次为0 （3）表内各栏次项目： ①第15行“流动资产合计”：自动计算得出，行15＝行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14； ②第20行“固定资产账面价值”：自动计算得出，行20＝行18-行1