19企业编报说明.doc.doc

编报说明 PAGE  第 PAGE \* MERGEFORMAT 4页 编 制 说 明 一、填报范围 本套报表适用于企业。 二、报表结构 本套报表包括： （一）资产负债表 （二）利润表 第一部分 资产负债表（FB521） （一）编制方法 1、表内“期末数”指标根据企业总账会计科目月末余额分析填列。 2、表内“年初数”指标根据企业上年度财务决算中有关资产负债表中的“年末数”结合本年度期初调整数填列。 3、企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标，编制说明中未作解释的内容以企业目前所执行的会计核算制度为依据。 （二）审核公式说明 1、流动资产合计(31行) = 货币资金(1行)+ 短期投资(2行)+ 应收票据(3行)+ 应收股利(4行)+ 应收利息(5行)+ 应收帐款(6行)+ 其他应收款(7行)+ 预付帐款(8行)+ 应收补贴款(9行)+ 存货(10行)+ 待摊费用(11行)+ 一年内到期的长期债券投资(21行)+ 其他流动资产(24行)。 2、长期投资合计(38行) = 长期股权投资(32行)+ 长期债权投资(34行)。 3、固定资产净值(43行) = 固定资产原价(41行)- 累计折旧(42行)。 4、固定资产净额(45行) = 固定资产净值(43行)- 固定资产减值准备(44行)。 5、固定资产合计(50行) = 固定资产净额(45行)+ 工程物资(46行)+ 在建工程(47行)+ 固定资产清理(48行)。 6、无形资产及其他资产合计(60行) = 无形资产(51行)+ 长期待摊费用(52行)+ 其他长期资产(53行)。 7、资产总计(67行) = 流动资产合计(31行)+ 长期投资合计(38行)+ 固定资产合计(50行)+ 无形资产及其他资产合计(60行)+ 递延税款借项(61行)。 8、流动负债合计(100行) = 短期借款(68行)+ 应付票据(69行)+ 应付账款(70行)+ 预收账款(71行)+ 应付工资(72行)+ 应付福利费(73行)+ 应付股利(74行)+ 应付利息(75行)+ 应交税金(76行)+ 其他应交款(80行)+ 其他应付款(81行)+ 预提费用(82行)+ 预计负债(83行)+ 递延收益(84行)+ 一年内到期的长期负债(86行)+ 其他流动负债(90行)。 9、长期负债合计(110行) = 长期借款(101行)+ 应付债券(102行)+ 长期应付款(103行)+ 专项应付款(106行)+ 职业风险基金(107行)+ 其他长期负债(108行)。 10、负债合计(114行) = 流动负债合计(100行)+ 长期负债合计(110行)+ 递延贷项(111行)。 11、实收资本(或股本)净额(118行) = 实收资???(或股本)(116行)- 已归还投资(117行)。 12、所有者权益(或股东权益)合计(125行) = 少数股东权益(合并报表填列)(115行)+ 实收资本(或股本)净额(118行)+ 资本公积(119行)+ 盈余公积(120行)- 未确认的投资损失(合并报表填列)(122行)+ 未分配利润(123行)+ 外币报表折算差额(合并报表填列)(124行)。 13、负债和所有者权益(或股东权益)总计(135行) = 负债合计(114行)+ 所有者权益(或股东权益)合计(125行)。 14、资产总计(67行) = 负债和所有者权益(或股东权益)总计(135行)。 15、盈余公积(120行) = 其中：法定公益金(121行)。 16、长期投资合计(38行) = 其中：合并价差：(贷差以“-”号表示，合并报表填列)(39行)。 17、其中：合并价差：(贷差以“-”号表示，合并报表填列)(39行) = 其中：股权投资差额：(贷差以“-”号表示，合并报表填列)(40行)。 18、如果是新成立企业，则资产负债表所有指标的年初数应为0。 19、如果不是新成立企业，那么： 货币资金(1行)、短期投资(2行)、应收票据(3行)、应收股利(4行)、应收利息(5行)、应收帐款(6行)、其他应收款(7行)、预付帐款(8行)、应收补贴款(9行)、存货(10行)、待摊费用(11行)、一年内到期的长期债权投资(21行)、其他流动资产(24行)、长期股权投资(32行)、长期债权投资(34行)、固定资产原价(39行)、减：累计折旧(40行)、固定资产净值(41行)、减：固定资产减值准备(42行)、固定资产净额(43行)、工程物资(44行)、在建工程(45行)、无形资产(51行)、长期待摊费用(52行)、其他长期资产(53行)、递延税款借项(61行)、短期借款(68行)、应付票据(69行)、应付帐款(70行)、预收帐款(71行)、其他应交款(80行)、其他应付款(81行)、预提费用(82行)、预计负债