九十学年度财务报表附注-会计室-中华大学.doc

PAGE 25 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　～ 　 ～ 財團法人中華大學 財務報表附註 民國九十一年七月三十一日 （金額除另予註明外，係以新台幣元為單位） 組織及沿革 財團法人中華大學係於民國七十六年間由地方熱心教育人士捐助興學，經教育部於民國七十七年三月十五日依照大學法、大學規程暨私立學校法之規定核准設立，並自民國七十九學年度起開始參加聯招招生。本校奉教育部民國八十六年七月二十三日台（86）高（三）字函核准，自八十六學年度起改名為「中華大學」。本校截至九十學年度止設有工學院、管理學院、建築與規劃學院、人文社會學院等四個學院。 會計政策概述 會計制度處理原則 會計制度事務依「私立學校建立會計制度實施辦法」及「私立學校會計制度之一致規定」處理，並採用權責發生基礎入帳。上項制度未規定事項，則依一般公認會計原則規定辦理，惟建教合作收入及部份補助款收入均以收支相抵後淨額入帳，此與「私立學校會計制度之一致規定」不符。 2．會計年度 每年八月一日開始至次年七月三十一日終了為一會計年度，以學年度開始之中華民國紀元年次為其學年度名稱。 3．特種基金 係因契約、法令、外界捐贈或學校經一定程序撥充，以供特定目的使用並以專戶存儲之基金。 4．固定資產 係以取得或建造時成本為計價入帳基礎，惟不包括為使資產達到可使用狀態前之支出所負擔之利息支出。重大之增置改良及更新作為資本支出列入固定資產；一般修理及維護支出則列為當期費用。固定資產報廢或出售，其帳列成本轉列為「維護及報廢」科目，報廢固定資產如有處分收益以什項收入處理。 依「私立學校會計制度之一致規定」，固定資產均不提列折舊費用。 5．遞延費用 係學校設施之各項修繕保養、環境維護清潔及輔導教學設施等支出，具遞延性質者，按三或五年平均攤提。 6．權益基金 係依私立學校法第三十八條：「私立學校於財團法人設立登記後，其不動產及重要財產如有增減，應於學年度終了後三個月內，檢同財產變更清冊，送經主管教育行政機關核轉該管法院辦理變更登記」辦妥財團法人登記之財產總額暨第六十二條：「私立學校之收入，應悉數用於預算項目之支出；如有餘款，應撥充學校基金」規定撥入之基金；收受政府機關之補助或國內外機關團體及個人之捐助經指定當年學校專供擴充設備者，於捐助時認列補助及捐助教學收入，並於年度終了轉列為權益基金。 7．累積餘絀 凡學校歷年累積之賸餘，未轉列權益基金者；或歷年累積之短絀，未經填補者皆屬之。 8．退休撫卹基金 本校依據教育部頒佈之「私立學校教職員工退休撫卹基金撥繳、收支、保管及運用辦法」規定，於學費百分之二範圍內收取教職員退撫經費，連同本校相對提撥學費百分之一，由各私立學校共同成立之「財團法人中華民國私立學校教職員工退休撫卹基金管理委員會」統籌管理與運用，凡符合該辦法所計年齡及服務年資之私立學校專任教職員工，皆可於退休時由「私立學校教職員工退休撫卹基金」支付一定金額之退休金。 9．科目重分類 八十九學年度財務報表若干科目已予重新分類，俾配合九十學年度之財務報表之表達方式。 10．現金流量表 本校自九十學年度起依教育部台（90）會（三）字函之規定編製現金流量表，並將八十九學年度現金流量表予以重分類，俾配合九十學年度財務報表之表達。 重要會計科目說明 現金及銀行存款 90年7月31日91年7月31日（未經查核）庫存現金＄258,664＄442,044零用金535,000565,000支票存款43,013,57231,875,309活期存款16,224,12430,992,525專戶存款－教官3,759,8142,997,819定期存款100,400,000362,000,000郵局劃撥5,317,157－外匯活期存款17,996－合　　計＄169,526,327＄428,872,697以上定期存款15,000,000已提供予新竹市第一信用合作社作為短期借款之質押品。 應收款項 90年7月31日91年7月31日（未經查核）應收票據＄2,740,000＄53,323應收股款－6,000,000應收關係人款14,500,000－應收保證票11,272,854－應退稅款624,760525,773應收款－計劃案2,944,4601,701,190應收學分費4,881,6056,113,258應收利息311,693306,129應收款－其他100,000