信托资金集合管理运用帐户信托财产净资产价值之计算标准.doc

第PAGE \* Arabic \* MERGEFORMAT9頁 / 共NUMPAGES \* Arabic \* MERGEFORMAT9頁 信託資金集合管理運用帳戶信託財產淨資產價值之計算標準 財政部91年12月11日台財融（四）字第0910056349號函核定 行政院金融監督管理委員會95年4月19日金管銀(四)字第09585001020號函核定 金融監督管理委員會104年7月31日金管銀票字第10400154100號函核定 本計算標準依信託資金集合管理運用管理辦法第二十二條第二項規定訂定之。 貨幣市場型集合管理運用帳戶信託財產淨資產價值計算方式：除投資證券投資信託事業募集發行之貨幣市場證券投資信託基金受益憑證及信託業募集發行之貨幣市場共同信託基金受益證券按該基金公布之淨值計算外，其餘以買進成本加計至計算日止之應計利息及折溢價攤銷為準；有買權及賣權之債券，以該債券之到期日作為折溢價之攤銷年期。 除貨幣市場型外，其他信託資金集合管理運用帳戶信託財產淨資產價值，依下列規定計算之： 一、各項運用標的淨資產價值之計算 （一）股票： 1.上市者，以計算日集中交易市場之收盤價格為準；上櫃者，以計算日財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心（以下簡稱櫃買中心）等價自動成交系統之收盤價格為準；經主管機關核准上市、上櫃契約之興櫃股票，以計算日櫃買中心興櫃股票電腦議價點選系統之加權平均成交價為準；未上市、未上櫃之股票（含未經主管機關核准上市、上櫃契約之興櫃股票）及上市、上櫃及興櫃公司之私募股票，以買進成本為準；經主管機關核准上市、上櫃契約之興櫃股票，如後撤銷上市、上櫃契約者，則以核准撤銷當日之加權平均成交價計算之，惟有客觀證據顯示投資之價值業已減損，應認列減損損失，但集合管理運用帳戶約定條款(以下簡稱約定條款)另有約定時，從其約定。 2.認購已上市、上櫃及經主管機關核准上市、上櫃契約之興櫃之同種類增資或承銷股票，準用第一款第(一)目之1之規定；認購初次上市、上櫃(含不須登錄興櫃之公營事業)之股票，於該股票掛牌交易前，以買進成本為準。 3.因財務困難而暫停交易股票者，自該股票暫停交易日起，以該股票暫停交易前一營業日之集中交易市場或櫃買中心等價自動成交系統之收盤價與該股票暫停交易前之最近期依法令公告之財務報告所列示之每股淨值比較，如低於每股淨值時，則以該收盤價為計算標準；如高於每股淨值時，則以每一營業日按當時法令規定之最高跌幅計算之該股票價格至淨值為準。上揭計算之價格於該股票發行公司於暫停交易開始日後依法令公告最新之財務報告所列示之每股淨值時，一次調整至最新之財務報告所列示之每股淨值，惟以暫停交易前一營業日收盤價為上限。惟最新財務報告經會計師出具為非標準式核閱報告時，則採最新二期依法令公告財務報告所分別列示之每股淨值之較低者為準。 4.暫停交易股票於恢復交易日起按上市、上櫃股票之計算標準計算之。 5.因財務困難而暫停交易股票若暫停交易期滿而終止交易，則以零價值為計算標準，俟出售該股票時再以售價計算之。 6.持有因公司合併而終止上市、上櫃之股票，屬吸收合併者，自消滅公司股票停止買賣之日起，持有之消滅公司股數應依換股比例換算為持有存續公司股數，於合併基準日(不含)前八個營業日之停止買賣期間，依存續公司最後交易日集中交易市場收盤價格或櫃買中心等價自動成交系統之收盤價格計算之，並於合併基準日起按第一款第（一）目之1規定處理；屬新設合併者，持有之消滅公司股票於合併基準日(不含)前八個營業日之停止買賣期間，依消滅公司最後交易日集中交易市場收盤價格或櫃買中心等價自動成交系統之收盤價格計算之，新設公司股票上市日持有消滅公司股數應依換股比例換算為新設公司股數，於計算日以新設公司集中交易市場收盤價格或櫃買中心等價自動成交系統之收盤價格計算之。 7.持有因公司分割減資而終止上市、上櫃之股票，持有之減資原股票於減資新股票開始上市、上櫃買賣日前之停止買賣期間，依減資原股票最後交易日集中交易市場收盤價格或櫃買中心等價自動成交系統之收盤價格計算之；減資原股票之帳列金額，按減資比例或相對公平價值分拆列入減資新股票之帳列成本。減資新股票於上市、上櫃開始買賣日起按第一款第（一）目之1規定處理。 8.以上所稱「財務困難」係指股票發行公司發生下列情事： （1）公司未依法令期限辦理財務報告或財務預測之公告申報者。 （2）公司因重整經法院裁定其股票禁止轉讓者。 （3）公司未依一般公認會計原則編製報表或會計師之意見為無法表示意見或否定意見者。 （4）公司違反上市、上櫃重大訊息章則規定且情節重大，有停止買賣股票之必要者。 （5）公司之興建工程有重大延誤或有重大違反特許