税务会计综合练习题.doc

PAGE  PAGE 8 税务会计期末复习（2010.7的考试及以后学期补考均以该份资料为准） 一、期末考试题型 1、单选8题，12分 2、判断8题，12分 3、多选8题，16分 4、计算3题，30分 5、业务题2题，30分 考试时间：90分钟 ?二、期末复习提纲 1、客观题（即单选、多选、判断）以四次网上记分作业为复习范围。 可参考“税务会计”网上课堂“自学区”中的“在线测试”的“综合练习（一）和综合练习（二）”。（请大家自行下载或打印） 2、主观题（即计算及业务题）以四次书面作业为复习范围。 具体可参考： 作业一第2题、第4题的（2）（3）小题 作业二第2题的（1）（3）（6）（7）小题、第3、4题 作业三第3、4、6、8题 作业四第1、3、6、7题 教材P146例11 ?三、不告知的税率 城建税、房产税及个人所得税（九级超额累进税率除外）、? 主观题汇总 书面作业一 2、某针织厂为一般纳税人，生产针织布和印染布。2006年10月发生经济业务如下： （1）外购染料，取得增值税专用发票，货价金额为20 000元，税额3 400元。 （2）从小规模纳税人企业购进棉花，取得普通发票，金额为100 000元。 （3）从小规模纳税人企业购进修理用配件，取得增值税专用发票列明价款2 000元，增值税60元。 （4）销售针织布130 000米，每米不含税单价为3元。 （5）销售印染布120 000米，其中，销售给一般纳税人90 000米，开具增值税专用发票，不含税价款金额为315 000元，销售给小规模纳税人30000米，取得含税销售额122 850元。 （6）厂浴室领用针织布800米，厂幼儿园领用针织布600米。 （7）因保管不善，损坏部分染料，成本6 000元。 （上述取得的增值税专用发票已按规定通过税局认证） 要求：依据增值税暂行条例及有关的规定，正确计算该厂10月份应纳的增值税税额。 参考答案： 详细过程： （1）进项税额3400，因已通过认证可以抵扣 （2）参考教材P31，从小规模纳税人购进棉花，虽不能取得增值税专用发票，但是可凭普通发票按买价的13%计算抵扣进项税额，金额为100000×13%＝13000. （3）进项税额60元，可以抵扣。说明：小规模纳税人虽然自己不能开具增值税专用发票，但是可由税务机关代开。 （4）销项税额＝130000×3×17%＝66300 （5）销项税额＝315000×17%＋122850/1.17×17%＝71400，注意含税价格的换算。 （6）属于视同销售行为，按当月同类货物平均价格确定售价每米3元，共计销项税额＝（800＋600）×3×17%＝714 （7）由于染料损坏，其包含的进项税额不得抵扣，已抵扣的需转出，需转出金额为6000×17%＝1020 综合起来： 销项税额＝130000×3×17%＋315000×17%＋122850/1.17×17%＋（800＋600）×3×17% ＝138414（元） 进项税额＝3400＋100000×13%＋60－1020＝15440（元） 应纳增值税＝138414－15440＝122974（元） （考试时如有完全不出错的把握，详细过程不需写；如无，最好写，这样可以得到分步骤的小分） 4、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，材料按实际成本计价，200×年5月有关生产经营业务如下： （1）2日，销售乙产品，取得含税销售额29.25万元，款项已收到。 （2）5日，销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，并为其提供运输服务，取得送货运输收入5.85万元，货已发出并办妥托收手续。 （3）10日，将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （4）12日，购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票，注明运费5万元，建设基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元。上述款项均已支付。 （5）15日，购进一批日用品作为职工福利发放，价款为5万元，取得增值税专用发票，注明税款为0.85万元。款项已通过银行存款支付。 （6）18日，向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元。款项已支付。 （7）20日，购进生产用设备一台，价款50万元，取得增值税专用发票，注明增值税8.5万元，款项已支付。 （8）23日，仓库中的材料因管理不善发生火灾，经盘点，损失上月购进的原材料，实际成本为1万元。 （上述取得的增值税专用发票已按规定通过税务机关认证） 要求： （1）根据上述资料，编制相关的会计分