高财第一章 所得税会计.ppt

XXX高级财务会计;第一章 所得税会计;无标题;会计利润应纳税所得额企业所得税;产品销售收入4000万元，销售;产品销售收入4000万元（另有;一、资产负债表债务法 从;2、基本程序1）计算应交税费—;资产的账面价值 资产的账;1、固定资产固定资产的账面价值;折旧方法年限平均法双倍余额递减;折旧年限房屋、建筑物，为20年;差异产生原因是否摊销摊销年限摊;2、以公允价值进行后续计量的资;三、负债的账面价值与计税基础 ;1、因提供产品售后服务等原因确;2、预收账款 不符合收入;3、其他负债 税法规定，罚款和;四、暂时性差异 应纳税暂 时性;五、递延所得税负债VS递延所得;1、递延所得税负债由应纳税暂时;项目2009年2010年201;2、递延所得税资产由可抵扣暂时;六、所得税费用的确认与计量 ;常见的纳税调整事项（假定所得税;练 习 A公司2009;分析：（1）2009年度当期应