第3章财务模型设计课案.pptVIP

财务分析 模型设计;了解财务分析的相关知识 掌握获取外部数据库数据的方法 理解建立财务分析模型的设计（技术和方法） 学会建立比率分析模型、趋势分析模型和综合分析模型（财务比率综合分析、杜邦分析法）的方法;一、财务分析的定义 又称财务报表分析，是与企业利害相关的各个群体根据各自的目的，使用各种技术对企业的财务报表所给的数据进行分析、比较和解释，据此对企业的经营状况作出判断。;二、财务分析的意义 我国编制的财务报表是一般目的是财务报表。 由于不同利害关系群体关心企业的目的和侧重点不同，需要以企业的财务报表数据为基础，根据自己的目的使用各种技术对数据进行汇总、计算、对比。 这样就可以对企业财务活动的过程进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、过去和现在的财务状况及未来发展趋势，为评价和改进财务管理工作，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。;三、财务分析的主体 一般而言，有： 企业经营者、投资者、债权人、证券分析师、银行、供应商、税务部门、行政监管部门、消费者、企业员工等。 不同的主体进行财务分析的需求和目的不同。;四、财务分析的目的 评价企业的偿债能力 评价企业的资产管理水平 评价企业的获利能力 评价企业的发展趋势;五、财务分析的方法 比 率 分 析：偿债能力比率、负债管理比率、资产管理比率、盈利能力比率等。 趋 势 分 析：多期比较、结构百分比、定基百分比、图解法分析等，建立工作表、图表进行分析。 综 合 分 析：财务比率综合分析、杜邦分析法等。;1、会计核算数据源（本单位内部数据） ------就是会计核算系统提供的数据集。 2、辅助数据源（外部数据） ------是会计核算数据以外、可供财务分析使用的数据源。;财务分析模型 ---基于EXCEL;二、辅助数据源的获取方式;1、利用Microsoft Query从外部数据库中获取数据 2、利用VBA直接与ODBC通信从外部数据库中获取数据。; Microsoft Office 提供了用于检索如下数据源的驱动程序 Microsoft Access dBASE Microsoft FoxPro Microsoft Excel Oracle SQL Server 文本文件数据库 ;Excel; （了解）Microsoft Query是一种用于将外部的数据引入Microsoft Excel的程序，使用Query可以检索企业数据库和文件中的数据，并可以自动更新。 1.启动Microsoft Query 2.在指定的数据库文件中选择数据 3.数据返还给Excel工作表;VBA; 利用EXCEL自带的“导入数据”功能，导入常用类型的数据源。 1.打开“数据”菜单 2.选择“导入数据” 3.在指定的数据库文件中选择数据 4.数据返还给Excel工作表;财务数据的获取 资产负债表的编制 损益表的编制 比率分析模型 趋势分析模型 杜邦分析模型 综合分析模型; 比率分析是把财务报表中的有关项目进行对比，得出一系列财务比率，以此揭示企业财务状况的一种分析方法。这种方式是财务分析的核心。不同的企业，其经营管理所需的比率不尽相同。 （一）比率分析的主要指标 （二）比率分析模型的建立;1.1短期偿债能力比率 (1)流动比率= 流动资产/流动负债 (2)速动比率= (流动资产-存货)/流动负债;1.2长期偿债能力 (1)资产负债率= 负债总额/资产总额 (2)产权比例= 负债总额/所有者权益 (3)有形资产负债比例= 负债总额/(所有者权益-无形资产净值) (4)利息保障倍数= (税前利润+利息费用)/利息费用;2.资产管理能力比率 (1)存货周转率= 主营业务成本/平均存货 存货周转天数= 360/存货周转率 (2)应收帐款周转率= 主营业务收入/平均应收帐款 应收帐款周转天数= 360/应收帐款周转率;2.资产管理能力比率 (3)流动资产周转率= 主营业务收入/平均流动资产 (4)总资产周转率= 主营业务收入/平均资产总额;3.盈利能力比例 (1)销售净利率= 净利润/主营业务收入 (2)销售毛利率= 毛利/主营业务收入 (3)资产净利率= 净利润/平均资产总额 (4)净值报酬率= 净利润/平均所有者权益;4.发展能力比例 （1）营业增长率= （本期营业收入增长额/前期营业收入）×100% （2）总资产增长率= （本期总资产增长额/期初资产总额）×100% ; 在财务分析模型中要做的工作是从会计核算数据源获取财务报表分析数据，建立数据间的动态链接，进行数据采集以及利用数据进行比率分析。 1、从数据源获取数据 2、应用动态