月底成本计价的逻辑[优质课].pptVIP

;品号信息 标准成本;1.进出库存的单位成本均以标准成本入帐。 2.品号基本信息的标准成本必须输入。 3.月中如遇标准成本更改，月底计价时，将 追溯至月初的第一笔交易信息。;品号信息 库存数量 库存金额;让本月份耗用的单位成本一致化，本系统日常的交易，对于库存价值以移动平均计价，所以如果两次进货的进价不同，第一次进货后的领料单位成本，与第二次进货后的领料单位不同，为了让同一月份的领料单位成本一致，必须运行月底成本计价作业;;品号入库队列 成本核算类型：入库成本 结存数量 结存金额; 先进先出法是按照存货的流转顺序，采取先收入的存货先发出，并根据这 种假定的成本流转顺序确定发出存货和期末存货的成本。经营活动受存货形态影响较大或存货容易腐败变质的企业，一般采用先进先出法来确定其成本。 需要指出的是，仓库实务上的先进先出和财务存货核算上的先进先出，并没有必然的联系。本文件里的先进先出，指的是财务存货核算意义上的先进先 出计价方法。 与加权平均法比较，先进先出法对利润和所得税的影响： 存货成本上升时，最高的期末存货、最低的销货成本和最高的毛利。 存货成本下降时，最低的期末存货、最高的销货成本和最低的毛利。 ; ●成本计价方式-先进先出制举例 ;品号批号入库队列 成本核算类型：入库成本 结存数量 结存金额; 分批认定法，又称个别计价法或具体辨认法，指对每次出库的物料进行个别辨认，看属于那批或那几批入库，然后分别按照所属各批的入库成本来确定出库成本。 通常适用于体积大，或成本高，数量较少的物料；或需要进行订单成本核算的业务背景（例如CTO). 分批认定法，一般是结合【批号】来实现。品号的存货计价方法一旦设定为分 批认定法，必须同时启用批号管理。 由于同一批号可能存在多笔入库时，分批认定法的出库成本就有多种计算方式以选择：批内先进先出，批内加权平均等。 易飞7.0采用批内先进先出。批内先进先出，本质上仍是先进先出核算方法。只是在品号＋批号两个维度，进行先进先出核算。 ;●成本计价方式-分批认定（批内先进先出)制举例 ;月底成本计价;相关概念;Y：成本计算来源 （进货单、退货单、核对非返工工单的生产入库单、委外进货单、委外退货单、组合单单头、库存交易单） N：赋值计算结果 （核对非返工工单的领料单、退料单、销货单、销退单、借出单、借入单、借出归还单、借入归还单、调拨单、组合单单身、拆解单、库存交易单） y：成本调整 （成本调整单、库存交易单） R：返工入（计算来源） （核对返工工单的生产入库单、委外进货单、委外退货单） r：返工领（赋值结果） （核对返工工单的领料单、退料单）;成本计算关联单据 易飞中的库存异动单据在系统中审核生效时都会在“维护库存交易明细”中生成一笔记录，易飞在进行成本计算时，直接从“维护库存交易明细”中取记录，按计算逻辑进行运算。;相关概念;成本计算关联单据 易飞中的每个品号每个月的成本期初结余数量及成本、本期异动数量及成本、本期期末结余数量及成本，都记录在“品号每月统计信息”中。无论生成报表还是，在成本计算时取期初数据都以“品号每月统计信息”为准。;相关概念;材料月加权平均成本计算逻辑;4、将计算出来的本月月加权平均成本更新到“维护库存交易明细”中影响成本码为“N”记录的成本金额中，并更新到“品号每月统计信息”本月单位成本栏位。 5、存货在月结时 本期期末金额=本期期初金额+本期影响成本码为“Y”记录的成本金额-本期影响成本码为“N”记录的成本金额+本期影响成本码为“y”记录的成本金额 ; 本期期末数量=本期期初数量+本期影响成本码为“Y”记录的数量-本期影响成本码为“N”记录的数量+本期影响成本码为“y”记录的数量并将这个结果更新到“品号每月统计信息”本月记录的期末栏位中，并添加到下月记录的期初栏位中 6、在检验本月成本领用金额，即月加权平均成本金额是否正确时，可以查看“品号每月统计信息”中的单位成本，也可以通过“库存明细账”来核查