6-企业所得税核算和申报[计算].ppt

项目六 企业所得税核算与申报;知识准备—认知企业所得税;;; 企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得、其他所得和清算所得 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得 缴纳企业所得税 非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就 其所设机构场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设机构、场所的，或虽设机构场所但所得与该机构无实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 ;（3）税率;小型微利企业的需同时符合以下条件;模块一 企业所得税的计算与核算;3、应纳税所得额的确定;（2）收入总额的确定;（2）不征税收入和免税收入;企业下列收入为免税收入 1、国债利息收入。 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。 3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 4、符合条件的非营利组织的收入 ;（4）准予扣除的项目;（5）部分扣除项目的具体范围和标准;（5）部分扣除项目的具体范围和标准;（5）部分扣除项目的具体范围和标准;（5）部分扣除项目的具体范围和标准;（5）部分扣除项目的具体范围和标准;（5）部分扣除项目的具体范围和标准;（5）部分扣除项目的具体范围和标准;（5）部分扣除项目的具体范围和标准;（5）部分扣除项目的具体范围和标准;（5）部分扣除项目的具体范围和标准;（5）部分扣除项目的具体范围和标准;（5）部分扣除项目的具体范围和标准;（5）部分扣除项目的具体范围和标准;（5）部分扣除项目的具体范围和标准;（5）部分扣除项目的具体范围和标准;（5）部分扣除项目的具体范围和标准;（5）部分扣除项目的具体范围和标准;（6）不得扣除的项目;(7)亏损弥补; 4、税收优惠; 4、税收优惠;4、税收优惠; 4、税收优惠;4、税收优惠;4、税收优惠;4、税收优惠;4、税收优惠;4、税收优惠;4、税收优惠;项目二 企业所得税的申报与缴纳;任务二 企业所得税的缴纳;任务??? 企业所得税的缴纳;任务二 企业所得税的缴纳