企业改制上市和其审计问题.pptVIP

*; 导 言;讲授提纲;;（一）企业上市融资的动力分析;（一）企业上市融资的动力分析;（二）企业上市融资的隐患分析;（二）企业上市融资的隐患分析;;〔一〕主板企业发行新股的条件;〔一〕主板企业发行新股的条件;〔一〕主板企业发行新股的条件;〔一〕主板企业发行新股的条件; （二）主板企业股票上市法定条件;（三）创业板企业发行新股的条件;（三）创业板企业发行新股的条件;;; 1、公司治理、股权结构不合理; 2、公司内控存缺陷、独立性差; 2、公司内控存缺陷、独立性差; 3、公司资产权属不清、转让不规范; 4、公司财务数据矛盾、难以合理解释 ; 5、公司资产规模小、成长性差 ; 5、公司资产规模小、成长性差 ; 6、公司募集资金投向存在风险 ;;1、公司治理结构规范，日常运作符合要求;1、公司治理结构规范，日常运作符合要求; 内部控制审计报告; 内部控制审计报告;1、公司治理结构规范，日常运作符合要求;1、公司治理结构规范，日常运作符合要求;中国民营企业“四同周期” ––无公司治理;2、股本演变合法，不存在法律障碍;2、股本演变合法，不存在法律障碍; 验资报告; 2、股本演变合法，不存在法律障碍; 3、主营业务应突出，非经常性损益较小 ; 3、主营业务应突出，非经常性损益较小; 3、主营业务应突出，非经常性损益较小; 3、主营业务应突出，非经常性损益较小; 4、公司与控股股东不得存在同业竞争 ; 4、公司与控股股东不得存在同业竞争 ; 4、公司与控股股东不得存在同业竞争; 5 、资产独立完整，资产的质量良好 ; 5 、资产独立完整，资产的质量良好 ; 6、应避免公司与控股股东的大额关联交易;6、应避免公司与控股股东的大额关联交易;6、应避免公司与控股股东的大额关联交易; 6、应避免公司与控股股东的大额关联交易;7、经营具有连续性，经营业绩可连续计算 ;7、经营具有连续性，经营业绩可连续计算; 8、公司在上市前的私募融资应适度; 8、公司在上市前的私募融资应适度; 9、公司的收入确认应符合会计准则; 9、公司的收入确认应符合会计准则; 9、公司的收入确认应符合会计准则; 9、公司的收入确认应符合会计准则; 10、公司应依法纳税，税务优惠符合规定 ; 10、公司应依法纳税，税务优惠符合规定 ; 10、公司应依法纳税，税务优惠符合规定 ;10、公司应依法纳税，税务优惠符合规定; 11、公司应归纳总结自己的特色、优势 ; 盈利预测审核报告; 12、公司募集资金投向应符合规定; 前次募集资金使用情况审核报告; 五、提高企业IPO工作质量的建议 ; 四、提高企业IPO工作质量的建议 ; 四、提高企业IPO工作质量的建议; 四、提高企业IPO工作质量的建议; 四、提高企业IPO工作质量的建议;*