PBC表操作指引2013.07.doc

PBC表的操作指引（初稿） 一、PBC表基本情况 我司为上市公司，需定期披露财务报告，PBC表主要用于公司编制半年报、年报等目的，年底PBC表还是会计师事务所需要的重要审计底稿，也用于各子公司出具审计报告。PBC表一年需填报2次（6月和12月），公司拟从2012年6月起，半年度的PBC表通过系统填报，但年底（12月）的PBC表仍需要通过手工EXCEL表填报（可先利用系统计算，再填入），主要由于年底PBC表要提供给事务所做审计底稿、合并。 目前系统中PBC表编号为PBC01-PBC62，另有一张核对表，为提高报表计算效率，系统中部分项目已拆分为2个表格，如PBC-16其他应收款-内部、PBC16-其他应收款-外部。 二、PBC表的操作流程 PBC表的编制流程、系统操作与月度报表基本相同，只是任务选择为“PBC表”，具体参考《月度会计报表编制与操作指引》。 其中，录入方式应选择报表前面的“用报表工具编辑”录入数据、编???报表。 三、主要报表需注意的问题 1、四张主表（PBC01-PBC04） 四张主表的格式、取数公式与月度报表完全相同。生成月度报表后，如果未进行调账，生成的报表期末数、本期累计数应该与月度报表相同（月度报表中长期借款可能有部分重分类至一年内到期的非流动负债）。因此一般建议各公司直接将月度报表主表数据复制过来即可。 资产负债表、所有者权益变动表的期初数，取自上年12月相应表的期末数；利润表、现金流量表的上期金额，取自上年同期相应表的本期金额；由于系统中上年12月或6月没有相应数据，导致期初数或上年同期数无法取到，不属于报表公式问题。 各公司也可像月度报表一样，按照审计后的报表数在系统中录好去年12月的资产负债表、所有者权益变动表，则每次生成的资产负债表、所有者权益变动表可直接采用，不需要再从月度报表中复制过来。 资产负债表、利润表、所有者权益变动表中净利润、未分配利润等存在相互引用，有可能首次未能算出某指标，需重新计算（区域计算）一次。利润数如果有改动，资产负债表、所有者权益变动表也应重新计算。三张表计算的顺序应为：“利润表→所有者权益变动表→资产负债表”。 2、现金流量补充、明细 PBC-05现金流量表补充资料：本表引用其他表数据较多，打开后应先重新计算一次。本表，半年度暂不要求填写，年底要求填写。 PBC-06现金流量表明细：本表不能自动计算，要求手工填写，月度报表中已经填写的，可将相同的内容复制采用。 3、资产类往来项 PBC-12-2应收账款前五名：需手工填写，第一列“公司”指本公司，主要为了合并后能看出某款项属于哪个公司。 可先右键，选“插入多组”，输入4，则出现5个空白行。在第1行的公司列，双击单元格，出现如上图，可按照表头左上 显示的代码输入单位编码，则会显示对应的公司名称，或者点击放大镜按钮，在公司列表中选择相应公司。将第1行的公司输好后，分别复制到下面行即可。 注意“形成日期”必须填写。 PBC-12-1应收账款、PBC-15预付账款、PBC-16其他应收款-外部：账龄取数必须核对。 上图“1年以内”等4列之和，必须等于相应行的期末余额。NC账龄未严格核销等原因有可能导致计算结果错误，需仔细检查，计算错误的手工修改正确。尤其应关注某列有负数的情况，往往是出错的表现。 PBC-15预付账款：账龄“3年以上”的款项或5000万元以上的款项，应填写“未结算原因”。 PBC-12-1应收账款：账龄“3年以上”的款项或500万元以上的款项，应填写“未收回原因”。 PBC-16其他应收款-外部：账龄“3年以上”的款项或500万元以上的款项，应填写“未收回原因”。 4、存货项目 PBC-18-1存货-开发成本、PBC-18-2存货-开发产品：其中开工时间、竣工时间、预计总投资本次半年度暂不要求填写，财务管理中心统一向投资管理中心索要。 这两张表中的标黄颜色的“期末资本化利息余额”要求填写。PBC-18-1存货-开发成本的“期末资本化利息余额”等于项目累计资本化的利息-累计已经结转的利息（即∑各业态累计竣工结转面积×各业态单方利息）。PBC-18-2存货-开发产品的“期末资本化利息余额”等于各业态开发产品面积×各业态单方利息。 PBC-17存货引导表：其中数据取自PBC-18-1、PBC-18-2、 PBC-19，由于PBC-18-1、PBC-18-2计算时间较长，多表计算时，PBC-17存货引导表计算较快，计算这张表时，PBC-18-1、PBC-18-2、 PBC-19可能还没计算完，导致多表计算完后这张表表暂未取到数，因此需打开再单独计算一次。 5、其他资产项目 PBC-26固定资产清理、PBC-28长期待摊费用：需手工填写。 PBC-29递延所得税资产：合并报表中如果有调整，