会计制度的设计06任务.docVIP

请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。 答：XY宾馆在货币资金管理中设置了3项内部控制制度。 (1) 第一项内部控制的可取之处为：采用了宾馆会计专用软件，实行会计电算化管理，进行了货币资金的岗位分工，分别设置了1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，将不相容岗位进行了相互分离、制约。 第一项内部控制存在的问题是监督制度还不全面，存在以下问题： a、银行存款对账无相关规定，应规定管理银行存款的人员定期与银行进行对账，业务量大的时候应一周进行一次对账，并根据银行存款对账单编制银行存款余额调节表； b、未设定现金、银行存款应如何管理，现金、银行存款日记账应有专人登记管理，并做到日清月结，且与总账进行核对，做到账款相符。账账相符。 c、未对收款收据和发票等收款凭证的使用进行规定。 d、未明确指定具体办理业务人员，应为出纳人员制单，收付款并保管支票、由1名会计人员复核并保管印签、另1名会计人员记账并编制报表 e、未将各部门前台收款纳入会计电算化管理，无法对前台的收款与会计部门进行对接以便进行核算与监督。 (2) 第二项内部控制制度的可取之处是：设立了支付资金的审批制度。但是不足之处是未设定具体的额度，只说对大额度报销需要总经理进行签字，未对具体额度进行规定，也未说明不到大额标准的报销应由谁审批签字，应设置具体的分级审批制度。 （3）第三项内部控制制度的可取之处是对现金的每日盘点进行了规定，并规定了库存2000元以上现金必须送存银行。 存在的问题是： a、对于这种有多个部门进行收款的企业，没有对于各部门收款的现金及出纳进行的定期不定期清查盘点的规定，应设置专门的人员对于现金进行定期不定期的清查盘点，并填写盘点表，由双方签字确认； b、 且未对送款部分的安全问题进行规定，为了保证货币资金安全，货币资金送存银行应由专人同会计部门出纳人员一起将款项送存银行。 为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合XY宾馆的具体管理状况，该宾馆的货币资金收入和支出业务??控制程序图示如下： 二．结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况，设计出现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。 （一）对我所在单位的基本情况进行简单介绍 我单位是中国兵器装备集团公司下属的大型工业企业。占地约4平方公里，资产总值逾 30亿元。公司是由原兵器工业部下属九个独立法人的三线军工企业脱险搬迁组建而成，是全国搬迁时间最长、规模最大的三线合并搬迁企业。公司现有员工7463余人，大专以上学历3000余人，专业技术人员600余人。公司主要产品有特种装备、专用汽车、工程机械、汽车零部件等。具有较强的产品研发能力，工艺门类齐全，检测手段完备，建有省级企业技术中心，下设军品、车辆、工程机械等五个研究所，与国内相关院校联合研发，提升自主研发能力。 面对全球经济一体化，竞争国际化，我公司积极实施以车为主、为车配套、靠车发展战略，形成了军品、专用汽车、工程机械、汽车零部件四大业务板块，塑造了大江、迈克、庆江、渝齿4大主要品牌。公司拥有专用汽车、工程机械、汽车车桥、汽车转向器、汽车变速器、铸钢、铸铁、锻造、热处理、表面处理、冲压、焊接等生产线，具备年产汽车起重机高空作业车1000台、自卸车700台、车桥60000套、传动轴50000根、车用齿轮1500万件、塔式起重机300台、液压支架4500架、冲压产品10万车付、铸钢件15000吨、铸铁件13700吨、锻件32000吨的能力。工程机械、汽车起重机、汽车零部件等产品，已出口10多个国家。 公司质量体系健全、保障装备完善，通过了军工产品体系认证、国际质量标准体系认证、汽车质量体系标准认证、中国质量监理认证、中国实验室国家认证和中国国家产品强制认证，通过ISO9001：2000、ISO/TS16949：2002和GJB9001A质量体系认证。为了实现“军品铸精品，民品创名牌”的目标，形成了以军工技术为支撑，军工产品质量体系认证和国际标准质量体系认证为基础的质量保证体系。公司是重庆市最佳诚信企业，百佳汽车零部件供应商成长型企业，重庆工业企业50强，中国机械500强企业，重庆80户重点增长企业。 根据我单位的具体情况，我设计的一套现金管理制度如下； 1．现金储备和保管。 (1)根据规定，除财务部以及公司内实体单位允许设立库存现金外，其他各部门未经财务部同意，均不得自设小金库。 (2)库存现金限额须经银行核定，不得超储。公司规定限额为2000元库存现金，均由财务部出纳管理。 (3)财务部出纳员在每日下午预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。 （4）现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较