第七章金融机构往来的核算1剖析.pptVIP

第七章 金融机构往来的核算;;第一节 金融机构往来概述;;;;二 金融机构往来的核算要求;第二节 商业银行与中央银行往来的核算;;一 向中央银行存取款项的核算;（一）向中央银行存取现金;;（二）向中央银行转账划拨;;二 缴存存款的核算;（一）缴存财政性存款的核算;;;;;;例1：某银行缴存财政性存款科目余额表如表7-1所示：;表7-2 缴存（或调整）财政性存款划拨凭证（贷方凭证）总字第*号;（二）缴存一般性存款的核算 ;;;;至2011年2月央行存款准备金率调整一览表;;例2：某中小金融机构一般存款余额表7-3;;;2 缴存准备金存款的账务处理;;;;三 再贷款;（一）再贷款借入;（二）再贷款收回;;四 再贴现的核算;;（一）回购式;;（二）买断式;;;第三节 商业银行往来的核算;一 异地跨系统汇划款项转汇的核算;（一）汇出地为双设机构地区的转汇：先横后直;“先横后直”方式转汇程序图：;账务处理;;（二）汇出地为单设机构地区的转汇：先直后横;“先直后横”方式转汇程序图：;;;（三）汇出地、汇入地均为单设机构地区的转汇：先直后横再直;“先直后横”方式转汇程序图：;账务处理;;;课堂练习：;二 同业拆借的核算;（一）资金拆出的处理;（二）拆借资金归还的处理;;第四节 同城票据交换与清算;同城票据清算示意图;;;商业银行的操作流程;（一）提出行的处理;提 出 行;;（二）提入行的处理;