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PAGE  PAGE 8 邮政网点投资效益评估的思考 　　摘要：通过开展营业网点投资效益评估，引导企业提前介入网点投资决策、人财物资源配置，提高基层网点的经营效益意识，促进企业业务结构调整和经济发展方式的转变，不断提升企业效益管理水平。 　　关键词：网点效益评估；经营效益意识 　　营业网点损益核算是各级邮政企业着力推进的一项重要管理工作，我省邮政为全面提升网点综合服务水平和业务发展能力，增加企业的竞争力，近几年加大了对邮政网点能力建设的投入力度，按照“适度超前、一步到位、分步实施”的原则，为客户提供安全、舒适的服务环境，装修改造水平达到当地其他金融服务类网点的同等或以上水平，计划用3年左右的时间，对全省所有邮政网点进行全面标准化改造，因此我省邮政审计以此为契机积极适时开展了网点投资效益评估，提前介入网点投资决策、人财物资源配置，客观、真实地反映营业网点盈亏状况，积极引导基层网点的经营效益意识，不断提升企业效益管理水平。 　　一、网点投资效益评估的实施背景 　　邮政营业网点是邮政企业最基础的生产经营单位，邮政营业网点的建设定位、管理模式、经营范畴和销售模式的成功与否是决定邮政企业在未来市场竞争中处于不败之地的砝码。在评估前期调研中，依据营业网点的业务收入和成本数据为基数，选用网点装修变动、网点装修前后收入、网点投资效益等指标，通过实地调查和多方论证等方式对计划下达的75个重点项目进行综合评估。 　　二、网点投资效益评估的总体情况 　　2011年全省共计划完成332个网点的装修改造，改造面积56820平米，总投资1.18亿元。此次选取的75个网点项目为纳入省分公司改造补助的重点项目，装修计划总投资为3496.55万元，装修面积为18183平米，实际网点装修投资金额为5020.61万元，实际改造面积为17132平米；装修后各网点2012年实现收入21487万元，比上年净增收入2374万元。75个网点装修前面积为11449平米，装修改造后面积为17132平米，净增5683平米，因网点扩面提价增加的年租金为139.26万元。储蓄台席由装修前的219个，增加到310个；综合???业台席由装修前的94个，增加到109个；ATM机由装修前的63个，增加到141个；在增加席位的同时增设了大客户室65间、理财区63个及网银体验区等，为企业转型升级创造了必要硬件条件。网点人员由装修前的610人，增加到721人。 　　三、网点投资效益的分析 　　（一）预算对比分析 　　按省分公司下达的2011年整修改造投资计划每平方米2077元，此次调查网点装修改造完工后实际每平方米2931元，项目单位成本高于预算854元，超过预算41.12%。主要原因：一是部分网点改造计划只上报网点装修部分，空调、ATM机、叫号机、LED、网银用计算机、电视机等另报计划；二是部分网点装修机械照搬省公司标准图册的参考材料品牌，在网点设计和装修过程中盲目追求高标准，多台席数量，造成浪费，导致网点实际投资超过省公司下达的批复计划。 　　（二）经济效益分析 　　网点项目投资后硬件设施得到了较大提升，业务发展和经营效益都取得了不同程度的提高。根据2010年-2012年各专业收入数据分析，几大业务收入主要以金融类业务收入的增幅变化最为明显，储蓄余额增幅较大。网点装修后2012年比2011年共计净增业务收入2374万元，点均增长率14.33%。2011年储蓄余额比2010年增加了76526万元，2012年比2011年增加了114957万元，各类理财和保险业务也同步快速发展，但网点邮务类业务功能有弱化的趋势，装修后对其他业务收入的提升作用不如代理金融业务明显。 按省分公司提出的“投入使用后余额、效益有较大提高，一年后业务收入增长15%以上”要求，此次评估结果业务收入增长率达到15%以上的有34个网点，15%以下的有41个网点，其中代理金融收入增长15%以上的有33个网点，增长率15%以下的有42个网点，与业务总收入同步增长，但也存在一些低效网点，甚至收益率为负数的营业网点。 　　1.纵观此次评估调查的装修网点有超过20%的网点经装修后业务收入增加且增幅高于网点装修前和全局平均水平 　　如：金华永康局花街、铜陵、五金城、清渭、芝英邮政支局五个网点装修后业务收入大幅增长。花街邮政支局业务收入2012年比2011年增长54.11%，而该网点代理金融业务收入同比增长就达到51.19%；高于装修前增长率23.55和32.85个百分点，超过全局增长率41.12和34.68个百分点。铜陵邮政支局业务收入2012年比2011年增长26.13%，而该网点代理金融业务收入同比增长就达到33.57%；高于装修前增长率2.96和33.04个百分点，超过全局增长率13.14和1