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造价168，一站式专业造价服务平台 官方网址：/ 2014年工程造价案例分析点题A  HYPERLINK \t _blank 建筑项目文库板块提供最新工程造价相关工作文件下载，涵盖造价案例分析、估算概算、定额清单、成本管理、施工预算、工程结算、 HYPERLINK /search/wnk--16.html \t _blank 工程专业文章、 建筑法规、工程造价员考试资料等专业造价文档。造价168建材网欢迎您的登录！ 2013年案例分析点题A 一、背景: 某拟建生产项目, 建设期为2年，运营期为6年。设计年产54万件，每件售价100元。运营期第1年达产60%，第2年达产90%，以后各年均达产100%。其它基础数据见表1.1所示。 表1.1 某建设项目财务评价基础数据表 单位：万元 序号 年份 项目123456781建设投资： (1)自有资本金 (2)贷款 700 1000 800 10002经营成本2100300032003200320032003维持运营投资： 自有资本金101020204流动资产900140014001400140014005流动负债420600600600600600有关说明如下: 1．建设投资中有540万元形成无形资产，其余形成固定资产。建设投资贷款利率为5.84%（按月计息）。固定资产使用年限为10年,残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末一次收回。 2．流动资金总额的20%为自有资金（于运营期第一年投入），80%贷款，流动资金贷款利率为4%（按年计息）。流动资金在项目运营期期末一次收回并偿还贷款本金。 3．营业税金及附加税率为6%，所得税税率为25%。 4．建设投资贷款本金在运营期的前4年每年等额偿还，利息照付。 5. 当地政府考虑该项目对当地经济拉动作用，在项目运营期前两年每年给予500万元补贴，补贴收入不计税。 6.维持运营投资按费用化处理，不考虑增加固定资产，无残值。 7、基准收益率15%。 8、无形资产在运营期内均匀摊入成本。 （计算结果取整数） 问题： 1、列式计算建设投资贷款年实际利率，建设期贷款利息。 2、编制建设投资贷款还本付息计划表。 3、列式计算固定资产年折旧额和运营期末余值。 4、编制总成本费用表。 5、列式计算6年的营业税金及附加、所得税、息税前利润、总投资收益率、利息备付率。 答案： 问题1： (1) 建设投资贷款年实际利率=（1+5.84%/12）12-1=6% (2) 建设期贷款利息: 第1年贷款利息=1000÷2×6%=30万元 第2年贷款利息=[(1000＋30)＋1000÷2]×6%=92万元 建设期贷款利息合计=30＋92=122万元 问题2：建设投资贷款本金在运营期的前4年每年等额偿还，利息照付 建设投资借款还本付息计划表 单位:万元 序号 年份 项目1234561年初累计借款10302122159110605292本年新增借款100010003本年应计利息30921279564324本年应还本息6586265955614.1本年应还本金5315315315294.2本年应还利息1279564325年末余额10302122159110605290 问题3： (1)固定资产年折旧额=（3500－540＋122）×（1-4%）/10=296万元 (2)运营期末固定资产余值=3082-296×6=1306万元 问题4：填写总成本费用表 总成本费用估算表 单位:万元 序号 年份 项目3456781经营成本2100300032003200320032002固定资产折旧费2962962962962962963无形资产摊销费9090909090904利息支出140121905826264.1建设投资借款利息1279564324.2流动资金借款利息1326262626265维持运营投资101020206总