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批发和零售业、住宿和餐饮业统计制度培训 （2010年年报和2011年定报）;讲解的主要内容;一、报表简介：年报;一、报表简介：定报;一、报表简介：年报;一、报表简介：年报; 调整指标;调整指标; 调整指标; 二、填报范围：年报; 二、填报范围：年报;二、填报范围：定报;三、统计原则;四、填报具体要求;四、填报具体要求; （2）乡镇直验时间以网上直验时间为准 E103-1、E103-2表 2011年3月17日前区县完成数据验收 ; 3.价值量指标一律按人民币计量。 4.计量单位为千元，四舍五入不保留小数。 5.上报内容必须完整，不得遗漏项目，包括单位负责人、统计负责人、填表人、联系电话、报出日期等。 ; 五、报表内容 报表中指标前标记说明 “▲” 表示本市根据各级政府及有关部门需求，在国家制度之外增加的内容。 “●” 表示比本市上年年报增加的内容。;六、指标解释和填报说明; 目前企业财务制度仍以2001年颁布的《企业会计制度》和2005年颁布《小企业会计制度》的为主，是财务指标设置的主要依据。同时，指标设置兼顾2006年《企业会计准则》的指标。;六、指标解释和填报说明;主要以E103-2表为范本进行讲解;（一）年初存货（011） 根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。 ▲填报注意问题： 时点指标，取自“资产负债表” 中“存货”科目的年初数。; （二）年末资产负债 大部分指标直接取自企业资产负债表;1.货币资金（002）;2.现金（213）;银行存款（320）;3.短期投资（013）; 4.应收账款（净额）（014） ;5.存货（015）;6.流动资产平均余额 （017）;流动资产平均余额 （017）;7.固定资产合计（019）;8.累计折旧（022）;9.负债合计（033）;10.所有者权益合计（034）;（三）利润及分配 ;1、主营业务税金及附加和管理费用下的税金;2.管理费用（054）;３.财务费用（062）;４.投资收益（065）;　　５.几个收入 营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入，是企业营业过程中取得的收入。 补贴收入：指企业实际收到的补贴收入，包括实际收到的先征后返的增值税；企业按销量或工作量等，依据国家规定的补助定额计算并按期??予的定额补贴。根据“补贴收入”的发生额分析填列。 营业外收入：根据企业“利润表”中“营业外收入”项的本年累计数填列。 营业收入+营业外收入＝企业全部收入 ;６.几个利润;６.几个利润;７.应交所得税（070）;７.应交所得税（070）;（四）其他资料 　指标取自财务帐;应付工资总额（贷方累计发生额);应付工资总额（贷方累计发生额）、职工工资（076）;应付工资总额（贷方累计发生额）、职工工资（076）;应付福利费总额（078） ;应付福利费总额（078）;应交增值税（080）;不含期初未抵扣税额 本年应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 对于批发和零售企业，如其主营业务收入大于0，应交增值税为0，应予以核实;固定资产折旧（023） ;社会保险费（094）;社会保险费（094）;养老保险费（097） 医疗保险费（098） 指企业在报告期，向社会保障部门和保险公司，为职工缴纳的各种保险费。 社会保险费养老保险费+医疗保险费;填报注意问题：;住房公积金和住房补贴（075） ;填报注意问题：;从业人员平均人数（340）;1.什么是从业人员 （1）是在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工。 （2）未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。 （3）未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。;2.如何计算年平均 （1）从业人员平均人数=各月从业人员平均人数之和/报告期内月数 （2）各月平均人数=（月初从业人员数+月末从业人员数）/2 （3）报告期内月数=12 因为是年平均，所以报告期月数一定是12。;应付利润（071）;应付利润（071）;（五）执行2006年《企业会计准则》企业填写;资产减值损失（332） 指企业各项资产发生的减值损失。根据“利润表”中的“资产减值损失”填列 。;公允价值变动收益（466） 指企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。根据“利润表”中的“公允价值变动收益”填列，如为损失以“-”号记。;（六）上市公司填写;境内股市本年筹资额（473）;境外股市本年筹资额（475） ;（七）住宿业单位填报 ;E103-2指标;七、审核及查询;2、易出错的指标;