税务会计和税务筹划三基.docVIP

2011年5月29日 基本训练一、基本名词 1、税务会计 2、资产的计税基础 3.资源 4、房产税 5、税务筹划 6、起征点 7、委托加工应税消费品 8、资源税 9.契税 10、税务代理 二、单项选择题（10×1=10分） 三、多项选择题（10×1=10分） 四、是非判断题（10×1=10分） 基本训练二、基本问题 1、一般情况下增值税专用发票有几联？各联次的用途是什么？ 2、简述借款利息支出的税务处理。 ?3、一般纳税人哪些情况下不得开具增值税专用发票（要求完整回答六种以上）。 4、计算企业所得税时，税法规定不得扣除的项目有哪些（要求完整回答六种以上）？ 基本训练三、案例分析题 （一）新欣公司为增值税一般纳税人，该公司2009年4月销售给—般纳税人货物共开出增值税专用发票5张：销售机械零配件，销售额7 350.43元，税额1 249.57元；销售柴油机，销售额3717.09元，税额631.91元；销售机械零配件，销售额3418.80元，税额581.20元；销售压板机，销售额6 495.73元，税额1 104.27元；销售机械零配件，销售额7 350.43元，税额l 249.57元。销售货物给小规模纳税人，开出普通发票2张：销售机械零配件，计4 000元；销售机械零配件，计4 349元。为胜锡工厂加工零件，开出增值税专用发票：销售额8 547.01元，税额l 452.99元。购入一批钢材，增值税专用发票注明销售额17 094.02元，税额2 905.98元；购入钢材时支付运费600元，取得运费结算收据。购入低值易耗品，取得增值税专用发票，销售额2 905.98元，税额494.02元。本月结算的电费专用发票注明销售额2 000元，税额340元；水费的增值税专用发票注明销售额1238.94元，税额161.06元。该公司尚有4 261.07元上期留抵税额未抵扣。要求根据上述资料计算该公司当月应纳增值税税额？ （二）亚华集团公司2006年11月10日销售给特约经销商某型号摩托车30辆，出厂价14 040元（含增值税），另外收取包装费500元/辆（不含增值税），增值税率17%。收到对方开来的一张为期3个月、票面金额为438 750元的商业承兑汇票。每辆成本8 000元。计算当月应缴纳的消费税额。 （三）某外贸公司（有进出口经营权），当年1月发生以下进出口经营业务： （1)把一批材料运往境外加工，材料120万元，海关核定境外加工费10万元，境外材料费12万元，运抵境内口岸前的运输费多万元，保险费0.8万元。规定的关税税率25%。 (2）出口一批货物，离岸价108万元，运至出境口岸的运费0万元，保险费3万元，外方支付包装材料费5万元。出关后，发现25件有严重质量缺陷，出口方同意补换 ，并另行发货，离岸价8万元，运至出境口岸运费0.6万元，保险费0. 2万元；但25件未退还。规定的关税税率15000，