《财政扶持政策申请审核表》填报要求.doc

《财政扶持政策申请审核表》的填报要求 申请企业需填报六张表格：《2015年度市级财政扶持政策资金申请表》（以下简称《申请表》）、《2015年度市级财政扶持政策资金计算表1~5》（以下简称“计算表”）、《2015年度分月分税种纳税清单》（以下简称《纳税清单》）、《2015年度分月销售明细表》（以下简称《销售明细表》）、《2015年度软件产品增值税即征即退情况表》（以下简称《即征即退情况表》）、《市级财政扶持政策资金申报资料清单》（以下简称《申报资料清单》）。具体填写要求如下： （一）企业申请时的填报 1.《申请表》（详见附表二） 一户企业无论申请几项政策，填写一张申请表，一式两份，扶持资金拨付后一份返还企业、一份留市财政局。 注意：（1）《申请表》左下角开户银行帐号盖章不要漏，并和表格左上角填写的账号一致。 （2）《申请表》一项政策，填写一行，不要填写具体税种名称。 2.《计算表》 根据本次兑付的3项政策，设置了5张计算表。 （1）《计算表1》（详见附表三）为申请高新技术成果转化项目政策资金（不包括营业税改征增值税项目）（政策代码1）的企业填写。表格内，上部分为企业及项目的基本情况，中间部分为扶持资金的计算过程，左面的数据来源于企业申报表，右面的数据为各项目扶持资金的计算过程。 ①第4行“本次享受比例”的填写 转化项目在全额扶持阶段填1；减半阶段填0.5；在一个会计年度内，部分月份全额，部分月份减半，即从全额期进入减半期的项目，则需计算，如：1-3月全额，4月份开始减半，则本次享受比例为（3*1+9*0.5）/12=0.625，以此类推），如果小数点除不尽的，四舍五入保留三位小数。 ②第10、34行“项目销售额”的填写 一个会计年度内，部分月份享受政策的项目（即新项目第一年或老项目最后一年），项目销售额按享受月份内的实际金额填列,《计算表1》中来源于申报表的数据，按全年数填列，即第6行“企业增值税应税销售额”、第7行“企业实际进项抵扣税额”和第24行“营业收入”。 ③扶持资金涉及增值税的计算 小规模纳税人，《计算表1》中行次7“企业实际进项抵扣税额”填写0（即保持原表数据不动），其余与一般纳税人填写要求一致。 享受增值税软件产品增值税即征即退政策的企业，a.如果申请的项目为软件产品，则《计算表1》比照小规模纳税人的方法填写；b.如果项目为非软件产品，则第6行为“企业增值税应税销售额”减去“自行开发生产软件产品应税销售额”的差额，第7行为“企业实际进项抵扣税额”减去“自行开发生产软件产品进项税额”的差额；c.如果申请的项目既有软件产品，又有非软件产品，《计算表1》分两张填写，下面的审核意见合并后填写在一张计算表中。 ④扶持资金涉及企业所得税的计算 a.跨地区经营汇总缴纳所得税的企业的处理 总机构的处理：企业申报时应增报总机构本部的利润表、企业所得税年度纳税申报表中的A109000、A109010。《计算表1》中，行次24“营业收入”为总机构本部的利润表中的营业收入，行次31“应纳税额”=A109000表中行次7“（二）总机构已分摊所得税额”+行次10“其中：总机构主体生产经营部门已分摊所得税额”+行次12“（一）总机构分摊本年应补（退）的所得税额”+行次15“其中：总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）的所得税额”，行次25“应纳税所得额”为行次31“应纳税额”÷企业所得税申报表的实际税率（实际税率= A100000表中行次28/行次23）。总机构应纳税所得额中的扣除数不需填列。 分支机构的处理：企业申报时需提供分支机构利润表、企业所得税缴款凭证。《计算表1》中，行次24“营业收入”为分支机构利润表中的营业收入，行次31“应纳税额”为分支机构分摊的税款，行次25“应纳税所得额”为行次31“应纳税额”÷企业所得税申报表的实际税率。 b.企业有营业外收入，需提供营业外收入明细账复印件，并注明免税收入、上年收到的高新技术成果转化项目扶持资金。 《计算表1》第26行“应税投资收益”数据来源于企业所得税年度纳税申报表：A105000 行次4 列次2“投资收益”的税收金额-（A107010：行次2“(一）国债利息收入”+行次3“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”）。 《计算表1》第27行“非本项目的应税政府补助收入”数据来源于企业所得税年度纳税申报表：A101010行次20“（四）政府补助利得”-该企业上年转化项目扶持资金。 《计算表1》第29行“其它”数据来源于企业所得税申报表：A101010 行次16“二、营业外收入”-行次20“（四）政府补助利得”。 （2）《计算表2》（详见附表四）为申请营业税改征增值税转化项目政策资金（政策代码1）的企业填写，表格的设计结构与《计算表1》相同，“本次享受比例”的