第1章企业内部控制理论与实践概论.pptVIP

企业内部控制 理论、方法与案例 ;企业内部控制理论与实践;;迅速的;目前在中国企业里观察到一些现象;战略定位不明: 企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位，无法 组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力 组织架构紊乱: 组织架构不能配合企业战略的实施，难以整合提 升资源 业务流程松散: 业务部门之间联系松散，职能重叠，缺乏信息共 享机制，无法为企业创造附加价值 激励机制不足: 缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制，人才 的成长落后于企业的发展 信息技术缺乏: 信息系统较落后，信息技术运用程度较低，难以 为企业提供决策支持 资金管理低效: 企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能，造成 资金运用的低效率;企业转型面临的挑战;企业的当务之急 － 全方位完善运作架构;国家的责任;什么是经营风险 ;经营风险管理系统;建立经营风险管理系统的主要困难;企业风险模型----全面减少企业的经营风险;环境风险;环境风险（续）;流程风险－营运风险;流程风险－营运风险（续）;流程风险－营运风险（续）;流程风险－营运风险（续）;流程风险－财务风险;流程风险－财务风险（续）;决策信息风险－财务;决策信息风险－财务（续）;决策信息风险－战略;决策信息风险－战略（续）; ;年收入450万美元的陈久霖（左）;; 内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。 ----MOTOROLA总裁加利·吐克;MOTOROLA的三件法宝;二、内部控制理论借鉴 ——COSO报告和“巴塞尔体系”; 1934年美国《证券交易法》，首先提出了“内部会计控制” (Internal accounting control system)的概念。 审计程序委员会(CAP)下属的内部控制专门委员会1949年对内部控制首次做出了如下权威定义：“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施”。 1953年10月，审计程序委员会(CAP)又发布了《审计程序公告第19号》（SAP No.19)，将内部控制划分为会计控制和管理控制。 ;　　1972年，美国审计准则委员会 (ASB)在第 1号公告(SAS No.1)中，对管理控制和会计控制提出今天广为人知的定义： 　 （1）内部会计控制。会计控制由组织计划以及与保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成。 　 （2）内部管理控制。管理控制包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及其记录。这种授权活动是管理部门的职责，它直接与管理部门执行该组织的经营目标有关，是对经济业务进行会计控制的起点。 ;(三)成熟期——内部控制结构和内部控制整体架构 ;COSO关于内部控制的定义;信息与沟通;信息与沟通;;信息与沟通; 监督和评估内部控制系统设计合理性和运行有效性。 ; 巴塞尔银行监管委员会制定的“巴塞尔体系”; 根据银行经营特点确定内部控制的原则和基本方式 建立和完善银行内部动态信用评级管理系统 关注和管理银行新兴业务的风险 经理银行内部独立的内控评价部门,推行银行认证（ISO9000标准质量体系） ;内部控制的其他种类; 内部控制的局限;三、内部控制创新 ;企业管理－通过流程控制实现经营战略;业务流程重组的警号;业务流程的设???直接影响企业竞争力; 精简机构，明确职责 风险管理和控制 质量持续改进 降低成本 消灭官僚主义 ;业务流程重组步骤;中国目前法律法规提到的公司治理结构主要包括以下几个方面：;企业管理架构处于不断变动中;;（一）常见的舞弊;（一）常见的舞弊（续）;（二）内控制度的实例演示;（二）内控制度的实例演示;（二）内控制度的实例演示（续）;（二）内控制度的实例演示（续）;（二）内控制度的实例演示（续）;（二）内控制度的实例演示（续）;（二）内控制度的实例演示（续）;（二）内控制度的实例演示（续）;（二）内控制度的实例演示（续）;（三）内部审计简介;企业内部的一个独立机构。;作为内部员工，由管理层选派指定;;而是---企业内部的咨询人员。;存货盘点; 保护资产 遵守政策、机会、程序和法律法规 对经营或项目的设定目标的完成情况;通过检查和评价控制的有效性、完备性以及执行分配责任的质量来确保： 机构内部