2015高考一轮复习3.2.2征税和纳税.pptVIP

必修一;知识概览：;1、财政及其作用 2、财政收入与支出 3、税收及其种类 4、依法纳税是公民的基本义务;;特别提示： 税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行适当调整。因此不能认为税收具有固定性而不能改变。 ;3.个人所得税的计算方法 （1）个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。中国大陆的个人所得税起征点为3500元，2011年9月1日起施行。 （2）计算公式：应缴纳的个税＝[(应发工资－四金或三金)－3500]×税率－速算扣除数。 （3）重新公布的《个人所得税法》将现行的9级超额累进税率调整为7级，第一级税率为3%。; （2012·全国） 2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税(　　) ①不受企业盈亏影响　②可以避免重复征税　③税源广且便于征收　④能防止进货商品的偷漏税行为 A．①② B．①③ C．②④ D．③④;拓展：税收的作用 ; 1.税收——宏观调控的重要杠杆 税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。合 理规定不同税种和税率，通过对企业、事业单位和个人 征收的税种和税率的调整，来影响、引导和控制生产、 交换、分配和消费等活动，促进国民经济的发展。国家 可以通过不同税种的建立、税目的增减和税率的升降， 调节不同部门、企业的利润水平，从经济利益上鼓励国 民经济需要的行业和产品发展，抑制乃至淘汰无助于国 民经济发展的行业和产品。;1、为什么要自觉依法纳税？（树立纳税人意识） 对国家来说： 1）税收是财政收入的主要来源和国家存在与实现国家职能的物质基础（作用） 。 2）我国的税收性质是取之于民,用之于民。 3）国家、集体、个人利益根本上是一致的。 4）税法的规定与要求,违反税法的后果。 对公民来说：公民的权利与义务是统一的，依法纳税是公民的基本义务，是主人翁的具体体现。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担纳税义???，自觉诚信纳税。（这也是社会道德的要求）; 2、违反税法的四种行为（导与练P40);1）纳税人（公民）意识：公民应树立“纳税人”意识,坚持权利与义务的统一原则，自觉诚信纳税 ①公民应自觉履行依法纳税的义务； ②要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用， （即依法行使纳税人的权利） 2）国家：完善相应法律法规，加强税收监管；不断提高征税人员的素质（导与练P50） 3）社会：加强宣传与监督，倡导树立诚信纳税光荣的新风尚。;直击2011高考题;【解析】 “拉弗曲线”反映的是税率高低与政府税收之间的关系。一般认为，政府提高税率，自然会使税收增加，但如果税率太高，纳税人增加收入的积极性就会受到压抑，进而减少投资和工作时间，这将导致税基的减少，政府的税收不但不会增加，反而有可能减少。相反减税会刺激劳动者的工作热情和企业的投资动力，虽然税率下降，但税基的大幅度增加很可能增加政府的税收。所以税率的制定必须综合考虑企业和劳动者的生产积极性，税收具有强制性、无偿性、固定性，与企业产品的价值和竞争力无关，排除③选①。从理论上说，当税率是零和税率是百分之百的时候，税收收入都等于零，所以④应选。A点是政府获取税收收入的最佳税率选择，但不是宏观调控的最佳选择。政府的宏观调控应根据客观的经济形势对应采取积极、稳健或者从紧的财政政策，适度提高税率或者降低税率。;[2010·江苏卷] 依法纳税是公民的基本义务。这是因为： ①公民的权利与义务是统一的　 ②税收是国家财政支出的基础　 ③国家税收取之于民、用之于民　 ④税收具有无偿性和固定性 A．①③ B．①② C．②④ D．③④;直击2011高考题; （2011·江苏）“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明(　　) ①我国税收取之于民、用之于民　 ②税收是国家组织财政收入的最普遍形式　 ③国家财政支出可以促进经济社会协调发展　 ④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A．①② B．①③ C．②④ D．③④;直击2011高考题;热点聚焦·权威预测;热点聚焦·权威预测;热点聚焦·权威预测;热点聚焦·权威预测;热点聚焦·权威预测;热点聚焦·权威预测;热点聚焦·权威预测;热点聚焦·权威预测;热点聚焦·权威预测