资本项下跨境关联交易检查方法探讨.pdfVIP

可北金融 ??／? 资本项下跨境关联交易检查方法探讨 ????5 (??????????????????????????????????????050()00) 摘要：近年来，在“控流入”和严厉打击虚假贸易专项行动的高压态势下，资本项下跨境资金异常流人的压力却 逐渐加大。随着资本项下简政放权，企业之间通过关联交易实现资本项下外资跨境流动现象再次引起人们的关注。 目前亟须从企业结汇支付交易的真实性人手，探讨资本项下外汇违规交易的检查方法。 关键词：跨境关联交易；检查方法；对策分析 中图分类号：??．? ????????????A??????????100??6373(2??5)??0l??0054??02 资本项下跨境关联交易主要指关联企业之间的 类外商投资企业与境内同一控制人名下的关联企业 直接投资和借款方式，境外资金通过资本项目流 关系密切。返程投资企业资本金以关联公司购买原 人。具有简便、隐蔽和单笔资金巨大的特点，是外 材料或虚构其他交易为由结汇，结汇资金支付后又 汇监管的重点领域。??年。我国“热钱”流人压 原路划回，或将结汇资金无偿转移使用，并按照自 ????????????????????????????????????2427?? 己需要随意安排用途，轻易规避了外汇监管。 美元，对外汇储备的贡献率高达?％。作为“热 案例?壕衬贏公司成立于??年，??年， 钱”流人的主要渠道之一，跨境关联交易使得跨境 ??A??????????????????????????B????(?????? 资金与实际交易相背离，弱化了外汇监管的政策效 ??????)????A????????????????A???????????? 果，造成外汇资金的自由流动。一旦宏观经济形势 ????????????2007??2008????????A???????????? 发生变化，可能造成异常资金的“大进大出”，危 ??B??????????????????2????????????2900???? 及经济金融安全。 ??????????????????2??16?????????????????????? 一、资本项下跨境关联交易的主要模式 ??????????????????????????????c???????????? 目前，在支付结汇制管理框架下，直接投资和 炭款。但经检查发现结汇款中只有?％用于直接支 外债结汇需要由企业提交结汇资金用途相关资料， 付原料款，剩余?％款项又从??菊嘶Х祷谹公 经银行审核后，将结?人民币资金直接划转给指定 司账户。??纠?蒙鲜龇绞交竦昧烁叽?．?