信用风险管理第二章节.pptVIP

;第一节 企业信用风险管理概述; 在当今买方市场的氛围下，市场竞争日益白热化，企业始终面临着这样的两难困境. 即：一方面，必须不断扩张信用以扩大市场份额，但另一方面，又必须最大程度地减少坏账以减小成本，提高盈利。 解决这个难题的关键是借鉴国内外成熟经验，在企业中建立起有效的信用管理系统，解决好客户选择、授信政策和授信额度以及应收账款管理等各方面问题，从而实现扩大销售和降低成本的预期目标。;很多公司由于应收帐款回收不力，轻则造成企业的流动资金紧张，重则造成公司大笔坏帐损失，甚至经营困难。造成信用风险的原因很多，如下， 信用风险的外部原因： 1.交易双方产生的贸易纠纷 2.交易伙伴客户经营管理不善，无力偿还到期债务 　 3.交易对象有意占用企业资金 4.交易对象蓄意欺诈;山东将建企业诚信红黑名单 失信者高消费或受限; 建立诚信红黑名单制度，把恪守诚信者列入“红名单”，把失信违法者列入“黑名单”，对诚信企业联合进行6个方面24条政策激励，包括重点项目、专项资金、资质管理、绿色通道、税收管理和融资服务等。 　　对企业10种严重失信行为共同依法实施惩戒，如：取消申请资格、限制项目审批、限制上市融资、严格日常监管、撤销荣誉称号等，采取但不限于禁止失信企业负责人乘坐飞机、列车软座、入住高等级酒店，担任企业法定代表人、董事、监事、高级管理人员等限制和惩戒措施，形成扬善抑恶的良好的制度机制和社会环境。;信用风险的内部原因 1.所掌握的交易对象的信息不全面、不真实； 2.对交易对象的信用状况没有准确判断； 3.对交易对象信用状况的变化缺乏了解； 　 4.财务部门与销售部门缺少有效的沟通 5.企业内部人员与交易对象相互勾结; 6.没有正确地选择结算方式和结算条件 7.企业内部资金和项目审批不严格 8.对应收帐款监控不严 9.对拖欠帐款缺少有效的追讨手段 10.企业缺少科学的信用管理制度; 二、企业信用管理部门的设立 （一）必要性 （二）信用管理部门业务主要为收集资料、信用分析、审核合同、管理应收账款和客户档案等 ;多企业债券曝信用风险事件 “借新还旧”是常态;“借新还旧”是常态 对于企业大量“借新还旧”是否会在未来引发资金链断裂，业内人士认为，此种操作方式其实是债券募资用途的常态。 即使债券的募资用途表面上没有“借新还旧”，实际上是否“借新还旧”很难界定。 郑新盈表示，“借新还旧”是正常的。一方面，我国企业能够得到的资金多为短期和中期，但所需要的投入往往是中长期的，只得通过债券滚动发行来“借新还旧”。 就国际惯例而言，企业债券的到期偿还无非两条途径，一是依靠自身现金流，二是依靠再融资能力。;管理模式一：企业没有信用管理部门，由财务部门控制赊销 管理理由：财务部门掌管企业“血液”，对其流量了如指掌。对企业的资金能够做出统筹安排。 管理效果：企业信用管理费用很低，信用政策紧缩，企业销售业绩不理想，市场分额小，利润维持在较低水平。 原因：财务部门是企业中保守的部门，管理手段单一，其控制风险的手段只是限制销售。不能与客户商讨合同条款的细节或起草正规的追讨函。 ; 管理误区以财务职能控制风险 ;管理模式二：企业没有信用管理部门，由业务部门负责赊销和信用风险 管理理由：业务部门在销售第一线，最了解客户信用状况。 管理效果：企业销售额很高。但是，信用政策扩张，企业各项费用巨大，利润很低，有时是负值。管理漏洞明显，腐败现象突出。 原因：业务部门是企业中偏于激进的部门，其销售愿望远远大于控制风险的愿望。监控机制不健全。 ;管理误区应收帐款的滞后管理;郑州公司：加大应收账款清欠力度; 据了解，为增加现金净流量，郑州公司针对严峻的市场形势，加大应收账款清欠力度，对2012年以前工程遗留帐款进行清收。 首先完善应收帐款明细表，详细登记每笔欠款的单位、时间以及金额等内容，并按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任; 二是成立了清收工作小组，责任到人，将应收帐款工作与个人年终考核挂钩。;;管理误区以销售业绩提成制的管理;小型企业信用管理职能设置;企业信用政策;;企业信用政策的内容 　　信用政策即应收账款政策，是指企业对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则和行为规范，是企业财务政策的重要组成部分，它主要由信用标准、信用条件和收账政策三个方面组成。 　　1.信用标准。信用标准是企业同意向顾客提供商业信用的最低条件，通常以坏账损失率表示，它是公司评价客户信用质量的基本准则。具备了信用标准，管理人员才能判