第三章存款业核务算.pptVIP

第三章（一） 存贷款业务核算;第三章 （一）  存贷款业务核算;第一节 存款业务概述;2、按存款期限长短划分： 活期存款 定期存款 3、按存款对象不同划分： 对公存款 个人存款 4、按存款币种不同划分： 人民币（本位币）存款 外币（原币）存款;二、存款业务核算的要求 （一）?维护存款人的合法权益 （二）?正确开立和使用账户 （三） 坚持“先存后用，存大于支”的原则 （四） 准确及时地反映存款收支情况 ;三、存款账户 （一）基本存款户 又收又付 是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 适用范围 下列存款人，可以申请开立基本存款账户: 企业法人、非法人企业机关、事业单位、团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构、其他组织。;（二）一般存款户 只收不付 是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 适用范围 ①因借款或其他结算需要； ② 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立； ③ 银行结算账户 ;（三）临时存款户 少量收付 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 适用范围 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户： （1）设立临时机构。 （2）异地临时经营活动。 （3）注册验资。;（四）专用存款户 是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 适用范围： 1、基本建设资金。2、更新改造资金。3、财政预算外资金。4、粮、棉、油收购资金。5、证券交易结算资金。6、期货交易保证金。7、信托基金。8、金融机构存放同业资金。9、政策性房地产开发资金。10、单位银行卡备用金。11、住房基金。12、社会保障基金。13、收入汇缴资金和业务支出资金。14、党、团、工会设在单位的组织机构经费。 15、其他需要专项管理和使用的资金。;四、存款账户的开立 （一）存款人申请开户的证明文件 （二）开户手续及管理要求;申请开立基本存款账户;申请开立一般存款账户的证明;申请开立专用存款账户的证明;申请开立临时存款账户的证明;开户手续及管理要求; 5、中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准；不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行。 6、银行为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。除中国人民银行另有规定的以外，应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。 7、 开户登记证是记载单位银行结算账户信息的有效证明，存款人应按本办法的规定使用，并妥善保管。 8、 银行在为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户时，应在其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章。但临时机构和注册验资需要开立的临时存款账户除外。;第二节 单位存款业务的核算;一、单位活期存款的核算;2、支取现金时 ;（二）利息的计算 1、计息时间的规定 活期存款按季度计息，即每季末月20日为结息日。 计息时间从上季末月21日开始，到本季末月20日为止。计息天数“算头不算尾”，即从存入日算至支取的前一日为止。 2、计息利率的规定 利率一般分为年利率%、月利率‰、日利率三种 三者之间可用换算，一年按360日算。;3、 利息计算的基本公式 利息＝本金×存期×利率 单位活期存款由于存取款次数频繁，其余额经常发生变动，计算利息可采用积数法，其公式为： 利息＝计息积数×日利率 计息积数＝本金（存款余额）×存期（天数） 4、计息方法 （1）?分户账计息法 计息积数＝Σ(本次变动前的余额×该余额的实存天数) （2）?余额表计息法 计息积数＝计息前余额之和+应加积数－应减积数 ;例：活期存款利率为1.8%;5、利息的核算 （1）资产负债表日计息：月末 根据计算的利息金额填制转账贷方传票和转账借方传票 借：利息支出——活期存款息 贷：应付利息——××存款人户 （2）结息日计息：季末月21日 根据计算的利息金额填制两联特种转账贷方传票和一联特