运用EXCEL编制及跟踪预算课件.pptVIP

山东理工大学管理学院 孙芳;;中国企业预算管理的通病;;全面预算是一个内部联系紧密的预算体系，既包括业务预算，还包括财务预算，需要企业从销售、生产、采购到人力资源、财务等部门共同参与，预算编制过程中公司的上下级之间部门之间的数据交换量和数据交换频率高。 另一方面，从全面预算管理的流程来看，它是一个“自上而下和自下而上”相结合并多次往复的过程。越是规模较大，组织层级较多、预算管理精细、采用滚动预算的企业，这种数据共享、交换和流程管理的工作量就越大，企业的预算管理的效率就越会受到影响。 ;如何编制预算;此外，定期对各预算单位预算执行情况进行跟踪分析和总结，是企业推行全面预算管理中的一个重要环节，它不仅为公司的决策层提供决策依据，而且还是公司绩效考评的基础。 一个完善的预算跟踪要从不同角度对预算进行分析，如月度及累计月度预算与实际对比分析、预算完成进度分析、预算完成情况的差异分析等。 所有这些，在传统手工分析情况下，工作量大，很难达到全面、及时、准确的要求，因此可以充分利用EXCEL强大的计算、汇总及图表功能帮助财务管理人员编制及跟踪预算。 ;预算编制的方式：销售起点模式、成本起点模式、利润起点模式等； 不同的预算项目有不同的预算编制方法：固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算等 企业不同阶段需要不同的预算模式： 创业期间-----资本预算为基础 成长期间-----销售预算为基础 成