2015新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案[整理版].doc

新企业内部控制规范及相关制度应用指南 一、单选题 1、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（　）。A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计 ?B、企业内部控制审计不必基于特定基准日 ?C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制 ?D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系 ? 【正确答案】B【您的答案】B????[正确] 2、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（　）。A、财产的保管和会计记录 ?B、业务经办和授权批准 ?C、审核监督和财产保管 ?D、业务经办和审核监督 ? 【正确答案】C【您的答案】C????[正确] 3、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括（　）。A、建立内部报告的评估制度 ?B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台 ?C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动 ?D、有效利用内部报告进行风险评估 ? 【正确答案】B【您的答案】C 4、内部控制五要素—信息与沟通不包括（　）。A、信息质量 ?B、沟通制度 ?C、信息系统 ?D、舞弊机制 ? 【正确答案】D【您的答案】D????[正确] 5、收款的主要风险不包括（　）。A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损 ?B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善 ?C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈 ?D、结算金额错误 ? 【正确答案】D【您的答案】D????[正确] 6、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是（　）。A、出库 ?B、维护 ?C、投保 ?D、验收 ? 【正确答案】D【您的答案】D????[正确] 7、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是（　）。A、企业董事会的责任 ?B、企业管理层的责任 ?C、内部审计委员会的责任 ?D、注册会计师的责任 ? 【正确答案】A【您的答案】A????[正确] 8、风险识别的外部因素不包括（　）。A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 ?B、法律法规、监管要求等法律因素 ?C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素 ?D、会计人员的素质提高 ? 【正确答案】D【您的答案】D????[正确] 9、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为（　）。A、3年 ?B、5年 ?C、10年 ?D、永久 ? 【正确答案】C【您的答案】C????[正确] 10、人力资源管理的主要风险不包括（　）。A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现 ?B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏 ?C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 ?D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 ? 【正确答案】D【您的答案】D????[正确] 二、多选题 1、发展战略的制定包括（　）。A、制定发展目标 ?B、应突出主业 ?C、不能过于激进、盲目追逐热点、脱离实际 ?D、不能过于保守、多方研究论证 ? 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD????[正确] 2、制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括 （　）。A、员工的聘用、培训、辞退与辞职 ?B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 ?C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 ?D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 ? 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD????[正确] 3、企业的业务外包至少应当关注的风险包括（　）。A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失 ?B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势 ?C、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案 ?D、外包合同签订的合理性 ? 【正确答案】ABC【您的答案】ABC????[正确] 4、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括（　）。A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次 ?B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接 ?C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次 ?D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接 ? 【正确答案】AB【您的答案】AB????[正确] 5、财务报告内部控制可能存在重大缺陷 包括（　）。A、董事、监事和高级管理人员舞弊 ?B、企业更正已公布的财务报告 ?C、注册会计师发现当期财务