第5章货币资产的核算.pptVIP

第五章 货币资产的核算; 2、库存现金的限额 开户银行核定：一般为3-5天日常零星开支 边远地区15天 3、现金日常收支管理 1）企业现金收入应于当日送存银行。当日确有困难的，由开户银行确定送存时间。 2）企业支付现金，可从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得坐支现金。特殊情况报开户银行审查批准可坐支现金。 3）企业从开户银行提取现金，应在现金支票上注明用途，本单位财会部门负责人签字盖章。 4）因特殊情况须使用现金，企业应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。 ; 4、现金的内部控制制度 1）企业现金收支与保管由出纳人员负责。 管钱不管账（收入、费用、债权、债务） 印鉴分管制度 2）建立收据和发票的领用制度 3）现金收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证，并加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。 4）库存现金应日清月结，定期不定期清查。 5）企业的出纳人员应定期进行轮换。（私营企业） 二、现金的核算 现金的序时核算：日记账 现金的总分类核算：现金总账 现金的明细核算：外币业务; 会计科目：库存现金 借方