浅析往来账款内部控制制度管理 正文.docx

Woshi 北京林业大学 BeijingForestryUniversity 北京林业大学 毕业论文（设计） 学 院 继续教育学院 所属教学站点 向导教学站 专 业 名 称 学 制 专升本3年（高起本5年） 年 级 201× 姓 名 ××× 指 导 教 师 ××× 北京林业大学成人高等学历教育 毕业论文（设计）真实性承诺书 兹有学生___××× ______，系北京林业大学成人高等学历教育____×××_______专业___201×_________级学生（身份证号______________________________）。 毕业论文（设计）的题目是： _____ 浅析往来账款内部控制制度管理 本人保证该毕业论文（设计）创作的真实性，若经有关部门发现本论文（设计）系抄袭或他人创作，本人接受北京林业大学做出的相应处罚。 承诺人：_____×××______________________ 所属函授站：___ 向导教学站 _ ______ 年 月 日 北京林业大学成人本科毕业论文（设计） 第PAGE \* MERGEFORMATII页 浅析往来账款内部控制制度管理 向导教学站 工商管理20×× ×× 指导教师 ×× 摘 要 往来账款是决定企业经营管理绩效的一个主要业务领域，它直接决定或影响企业的资金效率和利润水平。中小民营企业发展的过程中往往更重视销售业绩，而忽略了往来账款环节的整体内部控制，尤其是最近几年信用方式的普遍应用，导致企业的经营性风险日益增大。本文采用文献阅读法和逻辑分析法，对以华兴企业为例，分析了我国企业的往来账款循环的内部控制问题，论文首先分析了华兴企业的基本情况；其次分析了A集团的往来账款循环内部控制问题；最后提出了完善A集团的往来账款循环内部控制的对策。 关键词：内部控制；往来账款；小型企业  目 录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc434685711 摘 要  PAGEREF _Toc434685711 \h I  HYPERLINK \l _Toc434685712 1 A集团往来账款循环的现状  PAGEREF _Toc434685712 \h 1  HYPERLINK \l _Toc434685713 1.1 A集团简介  PAGEREF _Toc434685713 \h 1  HYPERLINK \l _Toc434685714 1.2 A集团特点  PAGEREF _Toc434685714 \h 1  HYPERLINK \l _Toc434685715 1.3 A集团组织架构及营销体系  PAGEREF _Toc434685715 \h 2  HYPERLINK \l _Toc434685716 2 A集团往来账款环节内部控制存在的问题及原因分析  PAGEREF _Toc434685716 \h 4  HYPERLINK \l _Toc434685717 2.1 组织结构设计不合理  PAGEREF _Toc434685717 \h 4  HYPERLINK \l _Toc434685718 2.2 权利和职责分配不合理  PAGEREF _Toc434685718 \h 4  HYPERLINK \l _Toc434685719 2.3 销售价格不合理  PAGEREF _Toc434685719 \h 5  HYPERLINK \l _Toc434685720 2.4 应收账款控制不严  PAGEREF _Toc434685720 \h 6  HYPERLINK \l _Toc434685721 2.5 业务流程不合理  PAGEREF _Toc434685721 \h 6  HYPERLINK \l _Toc434685722 3 完善A集团往来账款环节内部控制措施  PAGEREF _Toc434685722 \h 8  HYPERLINK \l _Toc434685723 3.1 健全组织构架  PAGEREF _Toc434685723 \h 8  HYPERLINK \l _Toc4346857