信息技术景下的企业集团资金管理.docVIP

信息技术背景下的企业集团资金管理 摘要：本文通过对我国企业集团资金管理的现状及成因的分析，以及对跨国企业集团资金管理的研究，在信息技术背景下建立起的我国企业集团资金管理模式，改善我国企业集团资金管理现状，加快经济发展，提出了自己的看法。 关键字：企业集团 资金管理模式 跨银行现金管理平台 信息化运营 一、我国企业集团资金管理现状、存在的问题及解决对策 （一）目前我国企业集团资金管理现状、存在的问题 1.缺乏有效的资金集中管理模式，信息失真，难以为科学决策提供依据 企业管理中的集权和分权是对立统一的，从国外跨国公司的实践来看，事权可以分散，但财权必须集中。由于历史原因，我国的企业集团普遍是先有子公司后有母公司，存在资源控制权和资源使用权不分离、所有者缺位、人为控制等问题，且各子公司的发展状况参差不齐。大多数企业集团内部没能形成高度集中的资金管理指挥系统，缺乏统一、规范的财务资金调控制度，没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据、资金结算、投融资管理不集中，致使企业决策者难以及时、准确、全面地掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效的管理、监督和控制。 2.资金散乱，使用效率低下 企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的矛盾已成为现阶段企业资金管理中最突出的问题。子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理失控严重。投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。 3.缺乏现代企业所具有的资金管理意识 我国企业集团的管理者大多是技术型和生产型人才,绝大部分不熟悉或不懂得财务管理,他们财务管理知识欠缺,或者管理理念陈旧。随着市场经济的发展,企业集团面临着一个全新的财务管理环境,资金的时间价值、风险、边际成本、机会成本等观念逐步进入企业决策过程。但由于受传统观念的影响,一些企业集团的财务管理者,筹资时只关注筹资总额,不权衡资本成本,不考虑资本结构最优化;投资时只关注投资收益的高低,不测算风险报酬,不分析未来的现金流量,不考虑投资组合最优化。从而导致了企业集团的资源浪费,财务风险的加大,降低了企业的经济效益。 4.集团内部缺乏严格监督，流于形式 目前的国有企业集团所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在监控不力甚至内部人为控制的现象，擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，故而难以及时、有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。 5.缺乏全面的预算管理制度 预算管理对企业集团来说至关重要。然而,在我国的一些企业集团中,由于缺乏科学的预算管理理念,有些企业集团的预算只涉及几个经济指标,如销售量、销售收入、成本费用、目标利润等。且在执行过程中,还会出现执行和预算“两张皮”现象,下属公司自行其是,没有按照集团总部的预算来进行生产与经营,甚至把“预算”当作“计划”,单纯地为完成预算指标而缺乏创造性。此外,在预算考评方面,一些企业集团往往只对财务指标(如投资报酬率、剩余收益等)进行事后考核,较少考核非财务指标。实际上,非财务指标更能体现企业的成长和战略性,且不易被经理人操纵,它更直观、更易为员工和管理者所理解和接受。在一般情况下,只有当财务状况相当恶化时,较差的非财务指标(如市场占有率、顾客满意度等)才会在财务指标上反映出来,这样对整个企业集团的发展是极为不利的。 6.财务信息化建设滞后 资金集中管理是建立在完善的信息化和网络化基础上的,由于集团信息化和网络化需要较高的资金投入、大量的复合性人才,制约了财务管理信息化的整体推进。当前,相当多的企业集团没有实现内部信息资源的整合和共享,资金管理系统没有实现银企直连,不能实现银企数据的自动交换和共享,无法对资金进行实时调度和全程监控。 （二）加强我国企业集团资金管理的相关举措 1.统一资金集中管理 统一的资金集中管理是以财务管理为载体的集中式资金管理模式，是集团母公司资金集中管理与下属公司自主管理的结合、资金有效平衡与资本结构优化的结合、资金占用目标与过程管理的结合、外资高效利用与风险管理的结合、资金信息化管理与业务流程的结合。这种资金管理模式可以“四个统一”来描述，即： 统一银行开户管理，确保货币资金安全。货币资金是流动性最强的资产，是内部控制最关键的环节。为强化货币资金的事前控制，可在健全货币资金基本内部牵制制度的基础上，撤销集团内部各单位在