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福建国税;;;概述;;;增值税纳税人申报事项;纳税申报对象;纳税申报期限;纳税地点;纳税义务发生时间;纳税人办理纳税申报的方式及核定审批程序;上门申报程序;纳税申报表及其附列资料;;纳税申报表及其附列资料;纳税申报其他资料;其他上门申报需提交的资料;网上申报注意事项;;;设计原则;销售额;税款计算;税款缴纳;;附表一;各列说明;各列说明;各行说明（按不同税率进行反映，以准确区分应税货物及劳务和应税服务）;附表二;;第8行：其他 （一）纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。 ?虽然在其他扣税凭证，是否存在？ 例:某企业办公楼，三层食堂从转换为办公场所，原属于集体福利不得抵扣，现用于生产经营。 （二）增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8栏“其他”。 ; 第9、10行：反映与不动产有关的进项税额 第9栏“反映按规定本期用于购建不动产并适用分2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额。购建不动产是指纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程。 取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。 纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。 ;购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中予以扣减，填入本列。;附表三《应税服务扣除项目明细》;税额抵减情况表;不动产分期抵扣计算表;固定???产（不含不动产）进项税额抵扣情况表;本期抵扣进项税额结构明细表;增值税减免税申报明细表;营改增税负分析测算明细表;建筑业预缴申报业务;跨区域经营建筑企业，税款如何缴纳？;;例：A企业（建筑公司）机构所在地为福州，在南平为某房地产开发公司提供一笔建筑服务，该工程总价100万元，2016年8月一次性收到全部款项。A公司将工程的一部分分包给B公司（分包价20万元）。该项目A公司购进建筑材料30万元，支付设计费用5万元，均取得增值税专用发票。;选择是否简易计税;回福州纳税申报;进项税额：300000÷（1+17%）×17%+50000÷（1+6%）×6%=46420元;已在南平预缴;销项税额：1000000÷（1+11%）×11%=99099元;一般纳税人;小规模纳税人;应纳税额为0，出于机构所在地主管税务机关征管需要;差额扣除的纳税申报;;;;;金融商品转让负差不能跨年结转。“期初余额“年初首次申报时应为0;;营改增税负分析测算明细表;;;例：;;《营改增税负分析测算明细表》填写方法如下：;小微企业免征增值税;;;;