10分钟教你学会所得税.docVIP

 HYPERLINK /forum.php?mod=forumdisplayfid=2filter=typeidtypeid=165 [如何学会计]  HYPERLINK /forum.php?mod=viewthreadtid=11867 如何学好所得税——十分钟教会你！ 面对所得税这一系列的概念，看书时，似乎似懂非懂。想学好所得税这一章节吗？10分钟就够了。? ?? ?? ?有兴趣的朋友可以一起交流。? ?? ? 所得税，书上讲的是先讲概念，再告诉怎么计算和会计处理。实际上，接受这些概念很模糊且抽象，特别是对会计新手而言，对不？ 而我们更容易理解的是：将报表计算的税前利润按税法要求进行调整，对吧？ 那就有谱了！！！能按税法调节利润的话，就能自通所得税了！！！只需要10分钟！！? ?? ?? ?? ?? ?? ? 我简要的说几个步骤： HYPERLINK / \t _blank 学会计论坛? ?????第一，你先比较会计上与税法上计算的利润的差异。把两者不同点的差异金额全列出来。（你别管它是什么递延所得税资产和资产递延所得税负债的，你就现在啥都不知道，啥都搞不明白，对不？但你利润表是可以调整的。）先假设有四情况：1、企业提了100的固定资产减值准备，但税法要实际发生才能计算；2、会计上提了本年折旧650，税法规定可以提300；3、职工工资会计上有1200，但税法上只允许1000；4，会计上年末交易性金融资产的公允价值上升了180，但税法规定要实际发生时才能计算。假设会计的税前利润是5000。那税务人员就会如此调整利润：5000+100+（650-300)+200-180=5470。呵呵，这5470就是税务人员计算出来的利润，要按照这个数来计算企业的所得税的。这个简单吧？这个调整都不会的，别继续看下文，同时我也劝你别再去考CPA了。既然是税务人员计算出来的所得税，那就是跑到天涯海角也是要把这税交了才算哦。5470*25%=1367.5，这就是要交纳的所得税！? ?? ? 第二步，逐个对数据或项目进行分析：固定资产减值准备100：会计人员问：“我先计算了，你现在把它调整，我真发生了，咋办？”税务人员回答说：“以后你什么时候真发生了，我帮你把它再调回去。”既然在未来发生，税法是可以调整回去，那好，我会计就先按你税务说得算，但我还是记个数放这里，以免我以后忘记了。结果，我就确认有差异100（后面分析思路也是如此）；多提的折旧650-300=350 ，我也就确认有350的差异；多列支的工资1200-1000=200，税务人员说：“这个工资以后我可不认账了。你明年工资就是没一分钱，我也不允许你把今年多的200放到明年去。”会计想：“你既然这么说，那就是冒得商量的余地了。你有国家撑腰，我搞你不过，这个只能依你税务吧。我记在这里也没意思了。就不记了吧。”结果，会计就把这里的差异变为0了，记了数没意义了哦；会计上的公允价值上升180，税法上以后会认可，那差异就是180了。朋友， 这样分析这个有难度吗？我个人想是没什么难度的。但需要停下来来思考1分钟。? ?? ?? ?? ?? ?当你觉得这步也无异议的话，就可以直接看第三步了。（在这里，理解 会计上的持续经营、税法上同样是持续经营的概念，在未来的某个点上，税法的计算与会计上的计算绝对会重合到一起的的，只是暂时性的多算和少算。两条不平行（准确说是不重合，重合了就不会产生差异了）的直线绝对会相交到一个点，就是这道理。现在，有暂时性的概念了吗？两个计算的差异是需要时间来化解的。其他的问题你也暂时别去考虑。OK了吗？）（不好意思。再要待续。。。。。。）? ???本主题的继续（耽误了大家的期待，抱歉）第三部：当剔除了一致性意见（多列支的工资200）后，我们还剩有差异性的部分（减值准备100，多提折旧350，公允价值上升180）。对吧？别急，这个时候，我们还是不理解递延所得税资产、递延所得税负债的概念。但对100、350、180的大概的性子还是不是可以归纳出？能归纳总结出这些数的性质特点就可以了！！会计多列支成本（或费用）的100和350是同一概念性质的，多计算了利润的180是另一概念的。有这思维的，所得税章节也就基本差不多了。回顾、重复一下你考虑的性质：一个多列支了成本或费用而导致了与税法的计算而形成的差异，另一个与税法计算不同的多计算了的利润。相信大家理解这个是没阻碍的。第四步：把前面的三个基础的东西弄清楚了（简单吧？），这个时候，你要想到两张会计表：资产负债表和利润表。并且，你要有一个清晰地概念（实际上这本身就是会计上的一个概念）：