评估表-管理类作业循环.docVIP

附件三 附三~ PAGE 10 作業層級內部控制評估表 作業：管理類控制作業 子作業：印鑒管理作業 目標種類風險控制點設計執行1 印鑒使用與保管應按相關辦法辦理。O,F,C O,F O,F 未經許可即刻印印鑒 印章未經適當保管。 印章用印未經適當核 。印鑒刻印需經過核准。 印鑒刻印完成，應建立印信式樣後備查。 印信交由印信保管人妥善存放。 用印應依「印信管理辦法」經相關主管核准。 依據『印鑒管理辦法』規定辦理。 依據印鑒管理辦法』規定辦理。 依據『印鑒管理辦法』規定辦理。 各單位需蓋用印鑒時，應先填妥“用印信申請單”，經權責主管核准後始得用印。 依『印鑒管理辦法』規定辦理。  作業層級內部控制評估表 作業：管理類控制作業 子作業：票據領用管理作業 目標種類風險控制點設計執行1有效控管公司空白支票領用，避免造成公司損失。O,F空白支票未依規定使用，造成弊端，導致公司損失。空白票據應由保管印鑒或會計以外之第三人負責保管。 票據開立時應檢查是否均為連號。 不得開立空白未填寫金額之票據。 票據之簽發應由負責人或授權人之核准方得為之。 票據簽發完成後至交付前應經適當之控管。 新開支票帳戶或支票本即將用盡時，應依核決許可權向銀行申請空白支票。 空白票據應按編號依序開立。若有票據作廢，應將作為票據貼於支票/本票存根聯備查。 空白未使用票據，應妥善存放于安全的地方。 票據應由負責人或其授權人核准後方得簽發。 開立之票據除載明特殊原因經負責人或其授權人核准外，均應書寫抬頭，並載明「禁止背書轉讓」。 公司不得開立空白未填寫金額之票據。 票據開立後至交付持票人前，應指定專人保管，以防票據被故意變造。依左列設計執行。  作業層級內部控制評估表 作業：管理類控制作業 子作業：預算作業 目標種類風險控制點設計執行1 預算目標需精確，應確實執行，且有效率達成目標。 2 因應內外在環境因素及市場變化，更改預算資料。O,F,C O,F 預算不當，欠缺精確。 無法因應競爭者。 未經董事會核准，即公告實施。 未能因應內外在環境變化及未來發展。參考過去營業狀況，及未來大環境變化趨勢，並符合公司營運方針。 加強業務人員行銷能力。 預算編制經預算審查會討論過後，須呈請董事會核准並公佈實施。 舉辨訓練課程，加強辨識及因應能力。依據『預算管理辦法』規定辦理。 業務均透過日常訓練及工作加強自身能力，另外公司亦積極向外尋求人才。 由主管依分層授權制定預算，經匯整後交由高階主管會議討論通過實施。 公司負責人力資源單位皆會舉辦訓練課程以加強相關人員主管、辨識及因應能力。依左列設計執行。  作業層級內部控制評估表 作業：管理類控制作業 子作業：背書保證及負債承諾及或有事項管理作業 目標種類風險控制點設計執行1 背書保證、重大承諾或其他或有事項應先經過適當核准，並遵循公司之政策 O,F,C 背書保證未經事先核准；核准之程式不當；未遵循公司政策即予背書。 員工不知需先核准，或不知公司訂有背書保證政策。 缺乏背書保證之資訊。 未依法令之規定公告背書保證需先經核准，重大之背書保證需經董事會核准；發生除背書保證以外之重大承諾及其它或有事項，亦同。 背書保證之金額不得超過限額。 訓練員工，告訴員工公司訂有背書保證辦法及其規定程式：除背書保證以外之重大承及其它或有事項，亦同。 由相關單位及時提供有關背書保證以外之重大承諾及其它或有事項之資訊。 背書保證交易所產生之影響，需於財務報表表達。 每月依既定格式向證管會申報相關資料。 由相關單位及時提供有關背書保證以外之重大承諾及其它或有事項之資訊。 訂定『背書保證作業程式』。 內控制度-背書保證作業。 內控制度-負債承諾及或有事項管理制度作業。 目前無為他人背書保證之情形。 負債承諾及或有事項按規定辦理。  作業層級內部控制評估表 作業：管理類控制作業 子作業：職務授權及代理制度 目標種類風險控制點設計執行1 制定書面職務授權及代理人管理制度。 O,F,C未能針對已辦認之風險幫助確保營業作業被落實。職務是否依職能分工合理授權 是否訂定代理人管理制度 制定書面『職務授權及代理人制度管理辦法』。 內控制度-職務授權及代理人制度管理作業。依規定辦理。  作業層級內部控制評估表 作業：管理類控制作業 子作業：資金貸與他人作業 目標種類風險控制點設計執行1 凡將資金貸與他人時均先取得核准，貸款程式須遵守公司政策及法令之規定。O,F,C未事先取得核准，或未依公司政策或法令規定辦理。資金貸與他人，需先經董事會會議核准。 每月按既定格式公告資金貸與關係法人或團體之資料，每月依既定格式向證管會申報相