财务内部制度.doc

内 部 财 务 管 理 制 度 第  PAGE 20 页 共20 页 柳 州 市 建 邦 贸 易 有 限 公 司 内部财务管理制度 柳州市建邦贸易有限责任公司 一、总则…………………………………………………………………2 二、管理体系……………………………………………………………2 三、财务人员岗位责任制度……………………………………………3 四、帐务处理程序制度…………………………………………………5 五、成本核算制度………………………………………………………7 六、财务会计分析制度…………………………………………………8 七、内部牵制制度………………………………………………………10 八、财务收支审批制度…………………………………………………11 九、财产清查制度………………………………………………………12 十、会计工作交接制度…………………………………………………13 十一、会计档案管理制度………………………………………………16 十二、会计电算化管理制度……………………………………………16 十三、财务人员职业道德规范…………………………………………19 十四、财务人员工作处罚条例…………………………………………20 总 则 一、为适应市场经济发展的需要，进一步规范公司的财务行为，加强财务管理及经济核算的作用，达到宏观控制、微观搞活的目的。根据《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》，结合本公司的具体情况制定本制度。 二、公司各职能部门，按照其职责和权限以及管理归口的原则，制定和完善其各项具体管理办法和实施细则，健全公司财务管理体系。 三、财务部必须重视和做好财务管理的基础工作。 四、公司财务管理必须依照集中统一管理的原则，加强专业化、规范化、制度化管理。 第二章 管理体系 一、公司总经理是公司法人代表。在其职责权限范围内确定公司财务机构设置；组织编制财务预、决算，并根据财务预算组织公司经营；组织拟定公司财务管理制度，且不断修订完善；确立财务管理在公司管理中的中心地位，发挥财务人员的作用。 二、公司设置财务部，财务经理主管公司财务管理和会计核算工作，对公司财务状况负责。协助总经理组织领导建立、健全公司财务管理制度，并贯彻落实；组织有关部门编制财务预、决算，落实完成预算措施；建立经济活动分析制度。 三、 财务部遵守并执行各项收入制度、费用支出范围和开支标准，组织好会计核算工作；妥善保管好会计档案和会计资料。 第三章 财务人员岗位责任制度 会计人员的工作岗位设置 公司财务部岗位设置：财务经理（或财务主管）、助理会计、出纳 二、会计工作岗位的职责和标准 财务经理（或财务主管） （1）、参与公司经营决策，并提供会计核算资料，为领导决策当好参谋和助手，带领财务部人员配合各部门完成好公司的经营计划。 （2）、对公司经营活动和财务收支状况进行分析，审查或参与拟订经济合同、协议及其它经济文件。 （3）、负责全公司的财务管理和成本管理，制定公司财务管理制度和会计核算制度。 （4）、负责财务部的日常会计核算工作，组织财务人员做好会计核算工作，合理分配及协调好财务部的内部工作。 （5）、负责公司费用的报销审核工作，各种开支报销单据，原始凭证必须手续齐全，严格按照审批手续办事，把好费用关。 （6）、进行工资核算。 （7）、审核会计凭证和编制会计报表，编写会计报表说明和进行财务分析。 （8）、建立学习制度，组织财会人员学习业务技术，对财会人员实行轮岗操作调动，不断提高财会人员专业技能，提高工作效率。 （9）、保管好专用印章、印鉴和有关财务的重要文件。 2、助理会计 （1）、负责各部的会计核算，根据各部所发生的原始凭证编制记帐凭证。盘点前所有与现金、银行存款有关的凭证应编制完。 （2）、按《会计基础工作规范》登记各类明细帐。做好记帐、结帐、对帐工作，作到记帐清楚，结帐及时，为编制报表做好准备。 （3）、及时清理往来帐款及职工欠款。 （4）、负责会计凭证、会计报表的装订，会计报表完成一星期内本月所有会计凭证及会计报表应装订完。 （5）、负责会计凭证、会计帐簿、会计报表的保管和归档。 （6）、负责增值税发票的认证。 （7）、负责公司各类税种的申报。 （8）、编制工资发放表。 （9）、协助工程部作工程结算书。 （10）、负责库存商品的核对。 （12）、月末银行存款要及时与银行对帐单核对并且要编制“银行存款余额调节表”，对于未达帐要及时查询。 3、出纳 （1）、负责公司库存现金的收、付和保管业务。 （2）、严格执行现金管理条例，对现金收付凭证进行复核，办理现金收、付业务，手续不符不予办理。 （3）、按制度规定要求，保管好库存现金并经常核对，日清月结。 （4）、严格