企业所得税法同步强化练习题..docVIP

企业所得税法同步强化练习题 一、单项选择题： 1，下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ） A.股份制企业 B.合伙企业 C.外商投资企业 D.有经营所得的其他组织 2，依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（ ） A.提供劳务所得 B.转让房屋所得 C.权益性投资所得 D.特许权使用费所得 3，以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（ ） A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现。 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D.特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现 4，按照企业所得税的相关规定，下列关于商品销售收入的确认，正确的是（） A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入 B.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入 C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理 5，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（） A.职工福利费 B.工会经费 C.职工教育经费 D.社会保险费 6，某公司2011年度“财务费用”账户中利息金额，含有以下年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该公司2011年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（） A.28万元 B.21万元 C.20万元 D.18万元 7，依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的是（） A.企业参加运输保险支付的保险费 B.按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费 C.为员工个人投保的家庭财产保险 D.按国务院财政、税务主管部门规定的标准内，为雇员交纳的补充养老保险和医疗保险费 8，下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（） A.让渡无形资产使用权的收入 B. 因债权人原因确实无法支付的应付款项 C.转让无形资产所有权的收入 D.出售固定资产的收入 9，某国有企业2011年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元。当年管理费用中的业务招待费60万元，该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（） A60万元 B30.75万元 C30.5万元 D30万元 10，2011年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2010年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元 A47.5 B53.4 C53.6 D54.3 11，在计算企业所得税应纳税额时，下列项目准予扣除的是（） A经济合同的违约金支出 B各项税收滞纳金支出 C罚金支出 D非广告性质的赞助支出 12，,在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本 A公允价值 B公允价值和支付的相关税费 C购买价款 D购买价款和支付的相关税费 13，按照企业所得税的相关规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（） A家具 B小汽车 C飞机 D电子设备 14，根据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得（） A低于5年 B高于5年 C低于十年 D高于十年 15，在计算企业所得税时，已足额提取折旧的资产的改建支出（） A一次性列入成本费用 B按照不少于三年的时间分期摊销 C按照不少于五年的时间分期摊销 D按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 16，某书店（增值税一般纳税人）2011年因管理不善丢失一批库存图书，账面成本20148.8元（含运费148.8元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）元 A20148.8 B22768.04 C22760 D23560 17，某服装厂（增值税一般纳税人）2011年因管理不善毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中