企业所得税汇算清缴业务指南解析-上海新汇会计师事务所.doc

中国财务总监网（）整理 PAGE  PAGE 3 目 录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc256429223 第一讲 利润总额计算有关的收入类项目、扣除类项目鉴证和弥补亏损项目鉴证  PAGEREF _Toc256429223 \h 1  HYPERLINK \l _Toc256429224 一、收入类项目鉴证  PAGEREF _Toc256429224 \h 1  HYPERLINK \l _Toc256429225 （一）鉴证的基本方法  PAGEREF _Toc256429225 \h 1  HYPERLINK \l _Toc256429226 （二）具体鉴证项目  PAGEREF _Toc256429226 \h 1  HYPERLINK \l _Toc256429227 二、扣除类项目鉴证  PAGEREF _Toc256429227 \h 2  HYPERLINK \l _Toc256429228 （一）鉴证的基本方法  PAGEREF _Toc256429228 \h 2  HYPERLINK \l _Toc256429229 （二）具体鉴证项目  PAGEREF _Toc256429229 \h 2  HYPERLINK \l _Toc256429230 三、适用简易程序的具体鉴证项目  PAGEREF _Toc256429230 \h 2  HYPERLINK \l _Toc256429231 四、弥补亏损类项目鉴证  PAGEREF _Toc256429231 \h 2  HYPERLINK \l _Toc256429232 （一）鉴证方法  PAGEREF _Toc256429232 \h 2  HYPERLINK \l _Toc256429233 （二）《税前弥补亏损明细表》鉴证例题  PAGEREF _Toc256429233 \h 3  HYPERLINK \l _Toc256429234 第二讲 纳税调整项目鉴证  PAGEREF _Toc256429234 \h 5  HYPERLINK \l _Toc256429235 一、纳税调整项目鉴证的基本方法  PAGEREF _Toc256429235 \h 5  HYPERLINK \l _Toc256429236 二、案说纳税调整项目的鉴证难点  PAGEREF _Toc256429236 \h 5  HYPERLINK \l _Toc256429237 （一）视同销售  PAGEREF _Toc256429237 \h 5  HYPERLINK \l _Toc256429238 （二）确认为递延收益的政府补助鉴证  PAGEREF _Toc256429238 \h 8  HYPERLINK \l _Toc256429239 （三）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益  PAGEREF _Toc256429239 \h 9  HYPERLINK \l _Toc256429240 （四）案说：鉴证工资薪金支出项目应关注以前年度会计上按权责发生制计提未发放税收调增金额  PAGEREF _Toc256429240 \h 11  HYPERLINK \l _Toc256429241 （五）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用鉴证  PAGEREF _Toc256429241 \h 11  HYPERLINK \l _Toc256429242 三、资产类调整项目的鉴证难点解析  PAGEREF _Toc256429242 \h 13  HYPERLINK \l _Toc256429243 （一）资产原值的鉴证  PAGEREF _Toc256429243 \h 13  HYPERLINK \l _Toc256429244 （二）折旧、摊销年限的鉴证  PAGEREF _Toc256429244 \h 14  HYPERLINK \l _Toc256429245 （四）折旧、摊销额的鉴证  PAGEREF _Toc256429245 \h 14  HYPERLINK \l _Toc256429246 （五）纳税调整额的鉴证  PAGEREF _Toc256429246 \h 14  HYPERLINK \l _Toc256429247 四、《长期股权投资所得（损失）明细表》分析