4支付结算业务的核算教程.ppt

第四章 支付结算业务的核算;本章概述;第一节 支付结算业务概述;一、支付结算的概念;资金清算关系如图所示;二、支付结算原则;三、支付结算业务核算的基本规定;四、支付结算纪律;2、银行应遵守的结算纪律 ? 银行要履行“清算中介”的职责，办理支付结算工作时，不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金； ?不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金； ?不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金； ?不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款； ;?不准违反规定为单位和个人开立账户。 ?不准放弃对企事业单位违反结算纪律的制裁。 ?银行向外寄发的结算票据和凭证，必须于当天至迟于次日发出，或按规定的时间提出交换。收到的票据和结算凭证必须及时办理付款或收账，不得延误积压任何票据和结算凭证。 ?不准拒绝受理他行正常的结算业务。;五、支付结算种类;六、会计科目;第二节 结算方式的核算;一、汇兑业务的核算;汇兑结算操作程序;（二）汇兑的基本规定;（三）汇兑的核算;1.汇出行的处理;汇出行受理汇兑凭证时，应认真审查以下内容： （A）汇兑凭证必须记载的各项内容是否齐全、正确。 （B）汇款人账户内是否有足够支付的余额。 （C）汇款人的签章是否与预留银行签章一致。;（2）汇出行受理汇兑业务 转账的会计分录为： 借：吸收存款——汇款人户 贷：