在企业所得税汇算清缴时.ppt

税收政策辅导 ;主要内容;第一部分 解读; 营改增已箭在弦上;2016年;营改增带来的减税大利好;营改增的实施确实能为企业降低税负;;财政部特急文件;;;国家税务总局局长说：工作任务已倒排工期;税务总局正式打响营改增“收官之战” ;税务总局正式打响营改增“收官之战” ;税务总局要求税务干部 勠力同心攻坚克难; 税务总局提出：要夯实征管数据基础;应对全面营改增应做好哪些准备工作？;对财税人员进行系统培训;河南国、地税顺利完成“营改增”试点纳税人信息移交;推荐《营改增》学习资料;推荐学习增值税纳税申报表类;国家税务总局对全国人大建议的答复;　一、企业发放的职工交通补贴和供暖费补贴在会计核算上可在成本费用中列支;;;;一、加强增值税发票管理仍是必要的;二、优化纳税服务，为纳税人提???更多便利;;第3948号建议答复;;一、有关税收检查应依法进行问题;一、有关税收检查应依法进行问题;二、有关激励守信惩戒失信问题;;;;第二部分;;一、企业所得税汇算清缴适用范围;跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法;二级分支机构;以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税;;跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法;二、企业所得税汇算清缴时间;（二）申请办理注销登记企业汇缴时间;（三）更正申报和补充申报注意事项;三、选择适用的企业所得税汇缴申报表;（二）注意事项; 特 别 提 醒 ;年度纳税申报表下载方法;四、企业所得税汇算清缴申报方式;说 明;五、企业所得税优惠备案注意事项;六、企业所得税汇缴时需报送或留存备查资料要求;资料报送说明;七、其他;2015年度企业所得税汇算清缴需要报送的资料内容;2015年度企业所得税汇算清缴需要报送的资料内容;2015年度企业所得税汇算清缴需要报送的资料内容;2015年度企业所得税汇算清缴需要报送的资料内容;;;;;年度纳税申报纳税人需留档备查资料;;符合条件的小型微利企业，汇算清缴时如何备案？ ;未在规定的时限内向税务机关备案，如何处理？;没有计提少计固定资产折旧应注意哪些问题;没有计提少计固定资产折旧应注意哪些问题;没有计提少计固定资产折旧应注意哪些问题;没有计提少计固定资产折旧应注意哪些问题;;;企业接收股东划入资产，企业所得税如何处理？;;要清楚这一条规定;2015年度汇算清缴小微优惠政策内容; 2015年度汇算清缴小微优惠政策执行口径;3、下列情形，需分段计算优惠税额; 存货因时间价值导致售价严重偏离成本价？;非金融企业向非金融企业贷款产生的利息支出税前扣除问题;利息支出税前扣除注意以下两点规定;房地产开发产品的完工时点确认 ;;租入车辆油费修理费过路费支出如何在税前扣除？;企业购进的软件，作为固定资产还是无形资产还是费用处理?;商业零售企业存货损失税前扣除问题;预付租金扣除问题;供热企业一次性收取的供热费;结 清 税 款;;汇缴应退税款是否可以直接抵下一年度应交税款？;对企业所得税核定征收的有关问题提示;从业人数和资产总额平均值计算方法;资料报送说明;;不征税收入;一、财政拨款;二、依法收取并纳入财政管理的行政事业性??费、政府性基金;　三、国务院规定的其他不征税收入;【解释1】财政性资金作为不征税收入的条件;【解释2】不征税收入的财政性资金的后续管理;不得扣除、不得计提 折旧的规定;　（二）免税收入;;5.符合条件的非营利组织的收入;没有取得合法有效凭据能否税前扣除？ ;企业所得税税前扣除原则及扣除凭证规定;发福利发补贴的税务问题，汇算清缴一定要注意;一、“实报实销”方式列支职工福利、补贴涉税风险;第二，按规定标准包干列支的费用涉税风险;三、福利及补贴未区分个人消费与企业消费;风险防控建议;二、规范管理包干列支的费用，获取合法税前列支凭证。;;无法取得发票的赔偿金可否税前扣除;租用的房子，发生的装修费怎么处理？;咨询问题;咨询问题;;;;;;;;;展厅中的展品是做固定资产还是做存货处理？;;;;;;;;*