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营业税改征增值税纳税申报表填写指导 一、一般纳税人纳税申报表 1、企业8月份销售设备100万，销项税额17万， 同时提供陆路运输取得收入10万，销项税额1.1万，对外都开具了增值税专用发票，报表如何填写？ 附表一：将销售额分别填写第1栏和第4栏 “开具税控增值税专用发票-销售额” 项下，将税额填写第1栏和第4栏 “开具税控增值税专用发票-销项（应纳）税额”项下。 主 表：第1栏“按适用税率计税销售额”，填写全部销售额，包括销售货物和提供应税服务的销售额。 第2栏“应税货物销售额”，填写销售货物的销售额。 第11栏“销项税额”，填写当期销项税额。 2、一般纳税人销售使用过的固定资产100万（不含税），符合政策规定应按4％减半征收增值税，如何填报报表？ 附表一：销售额填写第10栏第3列“开具其他发票-销售额” 项下，按4％征收的税额填写第10栏第4列“开具其他发票-销项（应纳）税额”项下。 主 表：一般纳税人销售使用过的固定资产，销售额填写在《增值税纳税申报表（主表）》第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”中，按4％征收的税额填写在第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”中，按4％减半计算的税额填写在第23栏“应纳税额减征额”中。 3、一般纳税人购买税控设备后支付的服务费407元，当期的应纳税额为300元，如何填报报表？ 附表四：一般纳税人将抵减金额填入第1行中。 主 表：一般纳税人将抵减金额填入第23栏“应纳税额减征额”。 注 意：当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 4、一般纳税人销售免税货物30000元，如何填报？ 附表一：填写第18栏“开具其他发票”中。 主 表：填写第9栏“免税货物销售额”中。 注 意：此笔发票应纳税额在开票时应开具为零。 5、未开具发票应税收入500元，如何填写报表？ 附表一：填写在第5、6列“未开具发票” 对应的税率栏中。 主 表：填写在第1栏“按适用税率计税销售额”、第2栏“应税货物销售额”或第3栏“应税劳务销售额”、第11栏“销项税额”中。 以后月份开具发票后再冲回。 6、企业购进货物取得增值税专用发票5张，金额5850元，同时取得货物运输业增值税专用发票1张，金额3330元，如何填报？ 附表二：将当期取得增值税专用发票及货运专票的数据填写在第35栏“本期认证相符的税控增值税专用发票”中。 主 表：将当期进项税额统一填入第12栏“进项税额”中。 7、取得增值税专用发票5张，金额5850元；铁路运输发票1张，金额4000元，其中运费和铁建基金3500元；企业购买货车取得税控机动车销售统一发票1张，金额35100元，如何填报？ 增值税运输发票抵扣清单：将铁路运输发票数据填入。 注 意：取得铁路运输发票可以汇总录入，需要录入开票日期、开票金额、抵扣金额以及进项税额四个项目。 附表一：需要将增值税专用发票和税控机动车销售统一发票的数据填入第35栏“本期认证相符的税控增值税专用发票”中。 将铁路运输发票的数据填入第8栏“运输费用结算单据”中 主 表：将当期进项税额统一填入第12栏“进项税额”中。 8、取得小规模纳税人到主管税务机关代开货物运输业增值税专用发票2张，金额5150元，如何填报？ 附表二：需要代开货物运输业增值税专用发票填入第35栏“本期认证相符的税控增值税专用发票”中。按发票票面“金额”填写本栏“金额”；按发票票面“金额”乘以3％扣除率计算填写本栏“税额”。 主 表：将当期进项税额统一填入第12栏“进项税额”中。 注 意：税务机关代开发票:票面的“税率”栏为“***”并且发票票面左上角注明“代开”字样的。 9、企业从国外购进货物取得的进口增值税专用缴款书2张，金额27811.35元，税额4727.93元，如何填报？ 海关完税凭证抵扣清单：填写及申报数据。 注 意：当月填报的数据当月只能进行查看，取得稽核比对相符结果的数据需要在申报数据的次月进行抵扣。 附表二：将取得稽核比对结果的数据填入第5栏“海关进口增值税专用缴款书”中；未取得稽核比对结果的数据填入第30栏“海关进口增值税专用缴款书”中. 主 表：将当期进项税额统一填入第12栏“进项税额”中。 10、购进免税农产品开具《农产品收购发票》1张，票面金额10000元，如何填报？ 附表二：将数据填入第6栏“农产品收购发票或者销售发票”中，其中税额栏填写发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税与13%扣除率的乘积。 主 表：将当期进项税额统一填入第