房地产企业税收政策培训2013.10-11.pptVIP

;一、综合类;2、房地产开发企业的合法凭证有哪些？; ;3、向准业主收取的诚意金是否需要预缴企业所得税、营业税和土地增值税？;4、财务费用中没有体现向企业及个人借款，利息支出如何处理？;5、合作开发项目中收入与成本费用没有在同一方应如何处理 ？;二、企业所得税类;⑴企业所得税的处理 该公司取得子公司所在地政府的征地补偿，应确认为贴补收入，并入实际收到的当期，计算企业所得税。 ⑵土地增值税的处理 对于土地增值税的处理，各地税务机关大多认同政府返还土地款，直接冲减土地成本的处理方法。在核定征收方法下，作收入处理对其影响不大；但查账征收方式下，征地补偿如果作收入不冲减土地成本会加大加计扣除的基数，降低土地增值税税负。 ;2、房地产开发企业建设公共配套设施因移交给政府等有关部门获得的补偿应如何处理?;3、用税后利润转增资本如何纳税？;4、地下车位未结转完的成本如何处理?;5、自用期间计提的折旧能否扣除?;6、新31号文件对于地下车库是如何规定的？; 地下车库在实务中一般分为四种： (1)有产权的地下车库；(2)无产权的地下车库；(3)无产权的地下自行车库； (4)利用人防设施改造而成的车库，包括汽车库与自行车库。 公共配套设施(如利用地下基础设施形成的停车场所．包括地下车库)作为开发产品计税成本的一项内容．不存在单独核算成本问题。取得收入(出售或出租)时计人收入缴纳企业所得税，不再有开发成本与之配比。而建造非公共配套设施(如单独建造的停车场所)同建造开发产品一样．应作为成本对象单独核算。 在实际操作中需要注意，如果在《商品房买卖合同》中约定了其产权不属于全体业主所有．而是属于开发商，则税务机关会要求企业将其成本作为固定资产管理．如果能销售则在销售时结转对应成本，如不能销售就会非常麻烦。所以，合同中的相应约定非常重要。;7、以股权收购形式获得的土地，其支付价能否全部计入土地成本?;8、无发票的评估资产提取折旧可否税前列支?;9、支付借款利息应出具什么发票？;10、福利费中列支的项目是否凭发票才能扣除?;11、差旅费中餐费的企业所得税问题如何处理?;12、房地产开发企业“拆迁还房”应否视同销售?;13、房地产企业所得税汇算能否扣减未完工预收款所缴的税金?;14、股东放弃债权需要纳税吗 ？;15、查补以前年度的税款应如何进行税前扣除?;16、房地产公司将向银行的贷款无偿借给其他企业时支付的利息能否税前扣除？ ;17、利用人防设施改造的地下车库其成本能否在出租时结转扣除?;