项目二货币资金核算技术总结.ppt

项目二 货币资金业务的核算;目 录01OPTION;知识准备一、货币资金的概念货币;二、货币资金内部控制的规定岗位;三、货币资金管理技能人民币识别;任务二 库存现金;一.现金的管理 （一）现金的;货币资产又称货币资金。是指企业;货币资产又称货币资金。是指企业;货币资产又称货币资金。是指企业;（二）现金使用范围与库存现金限;2、库存现金限额： 银行根据企;现金收支业务流程图业务部门会计;库存现金限额;现金收支管理（注意以下几点）;二、现金的序时核算 ;三栏式现金日记账◆逐日逐笔登记;现金的核算（三）现金收付的序时;现金的核算（四）现金总账的登记;判断题1. 某企业年末“库存现;2.某企业2008年5月3日记;3.任何情况下企业均不得坐支现;4 .《会计法》执法检查人员突;5.某房地产企业年末“库存现金;三、现金的总分类核算（一） 帐;1 0001 000业务流程库;[例] （2）出售材料，收入现;会计分录借：库存现金 ;业务流程600 600库存现金;业务流程105 105库存现金;业务流程234234 银行存;业务流程会计分录 借：库存现;（三）备用金的核算 1）定义：;3）账务处理 ;◆定额备用金制度核算方法:1、;四、现金清查 1）清查方法—;2、现金长短款的处理现金盘点 ;3)库存现金清查结果的账务处理;库存现金待处理财产损溢盘亏 5;审批前盘盈盘亏金额计入“待处理;[例]某企业在现金清查中，发现;会计分录①借：待处理财产损溢—;[例]某企业在现金清查中，发现;会计分录①借：库存现金 ;1、企业在对现金进行清查时，发;1.往来款现金收支业务办理的核;3.库存现金清查短缺和溢余的核;一、银行存款 银;我国银行存款包括人民币存款和外;银行存款账户分为：基本存款账户;银行存款账户分类银行存款账户基;基本存款账户基本存款账户是企业;一般存款账户一般存款账户是在基;临时存款账户临时存款账户是企业;银行存款收支业务流程业务部门会;二、支付结算方式 银行汇票 、;是指企业在商品交易、劳务供应和;银行结算方式银行结算方式银行汇;（一）银行汇票银行汇票是汇款人;收款人： ;二、银行转账结算的基本方式银行;二、银行转账结算的基本方式银行;（二）银行本票结算方式 ;付款期贰个月签发日期 年;银行本票结算程序 （1;银行本票结算程序 付款单位（购;（三）支票结算方式 支 票;支票结算程序 （1）;支票结算程序 付款单位（购货单;（四）商业汇票结算方式 商业汇;（四）商业汇票结算方式 商业汇;（四）商业汇票结算方式商业承兑;商业承兑汇票结算程序 收款单位;（二）商业汇票结算方式银行承兑;银行承兑汇票结算程序 收款单位;（五）汇兑结算方式 汇 ;汇兑结算程序 （1）;汇兑结算程序 汇款单位 收款;（六）委托收款结算方式 ;委托银行收款结算凭证委托日期 ;委托收款结算程序 ;委托收款结算程序 收款单位（销;（七）托收承付结算方式 ;异地托收承付结算程序 ;异地托收承付结算程序（图表2—;信用卡是指商业银行向个人和单位;信用证是国际结算的一种主要方式;各种结算办法要点：1、银行汇票;2.银行本票 要点：见票;承兑是指汇票付款人承诺在汇票到;4、支票： 要点：各种款项;5、信用卡 单位卡要;6、汇兑 要点：异地各;7、委托收款 要点：主;8、异地托收承付 要点;9、信用证 要点：国际结算;1、某企业2002年12月21;2、某企业记账凭证上显示“应收;三、银行存款的序时核算 1） ;2）三栏式银行存款日记账◆逐日;…… …… …… …… ;四、银行存款的总分类核算（一）;业务流程 ;业务流程 ;会计分录借：银行存款 ;业务流程 ;会计分录借：物资采购 ;业务流程1500015000固;五、银行存款的对账 银行存款的;账证相符 —— 日记账与收付款;不符原因未达账项记账错误 ;不符原因未达账项记账错误核对账;●未达账项的四种情况;1、银行已收，企业未收2、银行;“银行存款余额调节表”的编制方;项 目金额项 目金;逐项核对摘要借贷余月初余额3日;问题！ 企业会计人员是否应;1、银行存款余额调节表经调节后;2、A企业年末收到货款10万元;①企业收到支票一张，面值4 0;①、企业已收，银行未收。 ②、;项目金额项目金额企业银行存款日;第九章 财产清查第二节 财;※“银行存款余额调节表”的编制;其他货币资金 增加数减;1.银行汇票存